精品国产鲁一鲁一区二区张丽_蜜桃视频一区_国产精品亚洲第五区在线 _亚洲中国最大av网站_57pao成人永久免费_欧美日韩国产中文精品字幕自在自线_日韩制服一区_91小视频在线_成人18在线_日韩福利电影在线

證券代碼：000820????股票簡稱：神霧節(jié)能???????公告編號：2023-025

???????????????神霧節(jié)能股份有限公司

(資料圖)

????本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完

?整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

??神霧節(jié)能股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”、“上市公司”）于?2023?年?5

月?24?日收到深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）《關于對神霧節(jié)能股份有限公司

視，認真落實函件要求，經(jīng)仔細核查，現(xiàn)將相關問題回復如下：

?????????????????????釋義

?????????釋義項?????????????????????釋義內(nèi)容

公司???????????????指???神霧節(jié)能股份有限公司

中國證監(jiān)會????????????指???中國證券監(jiān)督管理委員會

江蘇院??????????????指???江蘇省冶金設計院有限公司

聯(lián)合立本?????????????指???武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司

南京中院?????????????指???南京市中級人民法院

神霧集團?????????????指???神霧科技集團股份有限公司

深圳價值在線???????????指???深圳價值在線信息科技股份有限公司

武漢君成?????????????指???武漢君成投資股份有限公司

注：本公告計算結(jié)果如有尾差，是四舍五入導致的。

??一、你公司?2022?年第四季度實現(xiàn)營業(yè)收入?9,638.88?萬元，占全年營業(yè)收入的

??（一）請你公司結(jié)合收入季節(jié)性特征、市場需求變化、成本費用確認依據(jù)和金額

的變動情況、同行業(yè)可比公司情況等因素，說明?2022?年第四季度營業(yè)收入和經(jīng)營活

動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最低的原因；

??公司回復：

聯(lián)合立本?12?個項目。報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入?15,672.66?萬元，其中第四季度實

現(xiàn)營業(yè)收入?9638.88?萬元，占全年營收的?61.50%，主要是以下方面原因：

??一、收入季節(jié)性特征、市場需求變化對公司收入的影響

弱，鋼材產(chǎn)銷量大幅降低，大宗鋼材價格同比下滑，礦石、煤炭等原輔料價格高位

運行，導致公司子公司江蘇院客戶出現(xiàn)不同程度的虧損，各類基建、改造項目處于

暫緩或停滯狀態(tài)。特別是?2022?年第二季度開始鋼鐵行業(yè)需求大幅萎縮，市場價格大

幅下跌，行業(yè)運行下行壓力明顯加大。江蘇院參與投標的項目多數(shù)處于延遲開標或

直接暫停招標工作。個別一季度已中標項目延期至?2022?年第三季度才啟動執(zhí)行；前

三季度聯(lián)合立本受涉足的煤炭、化工和電力行業(yè)項目僅部分設備定制項目和化工污

水處理系統(tǒng)項目在建。且江蘇院和聯(lián)合立本均屬于設計和施工的單位，根據(jù)工程工

期和竣工驗收等條件，公司項目一般在三、四季度完成竣工驗收，確認產(chǎn)值，這是

導致前三季度公司營業(yè)收入較低的主要原因。

?????????????以前年度及

????????????????項目

????簽訂項目數(shù)量?????????6.00??????????????3.00???????????????6.00????????????9.00????????6.00

????簽訂項目金額?????1,726.50????????????931.41????????7,911.41?????????20,085.00?????7,901.20

?確認收入項目數(shù)量????????????????????????????3.00???????????????2.00????????????6.00????????8.00

????確認收入金額?????????????????????????950.75????????1,170.66???????????3,912.37????9,638.88

????二、第四季度收入、經(jīng)營性現(xiàn)金流分析

???????項目?????????第一季度?????????????????第二季度????????????????????第三季度????????????第四季度

主營業(yè)務收入????????????????????950.75????????????1,170.66????????????3,912.37????????9,638.88

主營業(yè)務成本????????????????????833.10??????????????848.69????????????3,521.11????????8,193.06

凈利潤????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-

??????????????????????-484.71??????????????????14.81?????????????-173.52

銷售商品、提供勞收到的現(xiàn)

金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額?????????????????????-???????????????????-

?????????????????????????????????????????????????????????????????-290.11???????????70.10

????自江蘇院破產(chǎn)重整以來，公司調(diào)整經(jīng)營目標，項目簽訂和實施堅持“短、平、快”

的原則，重在快速恢復市場。報告期內(nèi)江蘇院和聯(lián)合立本合同簽訂的主要時間集中在

第二季度末和第三季度，并于第三季度啟動項目建設。且目前江蘇院總承包工程主要

還是針對重大工程項目承接部分標段的分包工程、部分定制設備的設計及采購（EP）

及設計服務等業(yè)務。根據(jù)公司會計政策，公司將設計圖紙或技術方案交付甲方，設備

運輸?shù)郊追街付ǖ攸c并經(jīng)甲方驗收合格，控制權才發(fā)生轉(zhuǎn)移，才滿足收入確認條件。

聯(lián)合立本主要是繼續(xù)開展工業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及系統(tǒng)集成業(yè)務。施工周

期相對較短。因此報告期內(nèi)公司大部分項目在第三季度末和第四季度確認收入。因此

導致第四季度收入增加。

四季度項目回款多，2021?年實施的項目質(zhì)保金收回及項目正常回款且公司加大了應收

的催收力度，因此?2022?年第四季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高。

?綜上?1?和?2?是?2022?年第四季度營業(yè)收入及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為全年最高的主要

原因。

?三、公司成本費用的確認時點和政策

?公司營業(yè)成本包括設備材料成本、分包成本、員工成本、其他費用成本。設備材

料成本根據(jù)客戶具體需求，由項目負責人制定具體采購計劃并實施，在項目實際領用

時歸集到對應的項目；分包成本包括建安、設計、勞務外包，按照完工進度進行結(jié)算，

在結(jié)算時直接計入對應的項目；員工成本按員工參與項目情況分配直接計入對應的項

目；其他費用成本包括差旅費、辦公費、交通費等，由具體經(jīng)辦人填報銷單經(jīng)審核后

予以報銷支付，按月歸集到對應的項目；歸集的項目成本在項目營業(yè)收入確認時結(jié)轉(zhuǎn)

至營業(yè)成本。

?公司各項費用根據(jù)權責發(fā)生制原則，遵循公司內(nèi)控制度，按照取得的合同、發(fā)票、

審批單及時辦理入賬。

?公司收入成本、費用相應的制度及會計處理符合企業(yè)會計準則的要求。

?四、2022?年第四季度凈利潤最低的原因分析

發(fā)生在第四季度，同時年末計提股份支付費用和預計負債進一步降低凈利潤。具體明

細詳見下表：

??????項目?????前三季度平均數(shù)?????????2022?年第?4?季度???????數(shù)與第?4?季度變動幅

??????????????????????????????????????????????????????度

營業(yè)收入??????????????2,011.26???????????9,638.88?????????????7627.62

營業(yè)成本??????????????1,734.30???????????8,193.06?????????????6,458.76

毛利率???????????????13.77%??????????????15.00%????????????????1.23%

銷售費用????????????????47.68?????????????250.87???????????????203.19

銷售費用率???????????????2.37%??????????????2.60%????????????????0.23%

管理費用???????????????401.05????????????1,222.68??????????????821.63

管理費用率?????????????19.94%??????????????12.68%???????????????-7.26%

研發(fā)費用????????????????30.38?????????????114.05????????????????83.67

研發(fā)費用率???????????????1.51%??????????????1.18%???????????????-0.33%

信用減值損失???????????????-12.18????-444.50?????-432.32

信用減值損失/收入???????????-0.61%??????-4.61%??????-4.01%

營業(yè)外支出????????????????13.92??????522.03??????508.11

凈利潤?????????????????-214.47???-1,444.58???-1,230.11

??（1）成本及毛利率原因：2022?年第四季度營業(yè)成本較前三季度增加，原因是大部

分設備定制項目和總承包項目于第三季度啟動建設，因此公司在設備到貨驗收控制權

轉(zhuǎn)移后確認相應的收入、成本；按建安完工進度確認大部分建安分包成本；對于設計

項目，公司按分包方設計交付單確認設計分包成本；對于項目費用，公司按月歸集各

項目人工成本、交通差旅費、辦公費等。根據(jù)上表第四季度與前三季度的平均毛利率

相比僅上升?1.23%,變動不大。

??（2）其他費用增減變動的原因

??A?管理費用變動原因

支付費用?239.39?萬元；因?qū)嵤┕蓹嗉钍乱撕蛻獙μ摷訇愂鲈V訟事項增加中介機構費

用?53.02?萬元,；因加強內(nèi)部控制管理增加中介機構費用?94.34?萬元；因與中國銀行合

同糾紛案件增加訴訟費和中介機構費用?113.19?萬元等。第四季度管理費用率較前三季

度管理費用率下降?7.26%,系管理費用中的固定費用第四季度與前三季度基本持平，但

第四季度的收入大幅度增加導致管理費用率反而下降，但根據(jù)（二）1、中列表可看出

??B?銷售費用變動原因

模擴大，因業(yè)務拓展產(chǎn)生的差旅費、招待費、市場推廣費、租賃費等日常經(jīng)營費用增

加。前三季度銷售費用率與第四季度相比，變動不大。

??C?研發(fā)費用變動原因

發(fā)計劃有所延遲，研發(fā)立項集中在第四季度增加物料消耗費?30.34?萬元，技術開發(fā)服

務費?33.86?萬元所致。前三季度研發(fā)費用率與第四季度相比，變動不大。

??D?信用減值損失變動原因

入規(guī)模擴大，第四季度應收賬款大幅增加，第四季度計提的應收賬款壞賬損失增加，

故第四季度比前三季度信用減值損失費用占收入比略有所增加。

??E?營業(yè)外支出變動原因

券虛假陳述案件計提預計負債?518.76?萬元。

??綜上，第四季度收入大幅增加，成本也同時增加，管理費用、銷售費用、研發(fā)

費用、信用減值損失以及營業(yè)外支出的增加導致第四季度凈利潤降低的主要原因。

因管理費用中的股份支付、信用資產(chǎn)損失以及營業(yè)外支出均對現(xiàn)金流量表不造成影

響，故第四季度的收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最低。

??五、同行業(yè)可比公司情況分析

??綜合參照證監(jiān)會行業(yè)分類、申萬行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可

比上市公司中國天楹和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營情況如下：

??中國天楹：以垃圾焚燒發(fā)電、城市環(huán)境服務與環(huán)保裝備制造為壓艙石，打通了

從前端清掃、中轉(zhuǎn)分選、末端處置的城市環(huán)境服務全產(chǎn)業(yè)鏈。以垃圾焚燒發(fā)電?BOT

項目為抓手，兼顧?EPC、EP?項目的獲取，充分發(fā)揮并強化集工程設計、智能制造、

設備采購、項目土建、跨境運營為一體的海外項目管理優(yōu)勢。

??清新環(huán)境：經(jīng)營環(huán)境污染治理設施運營；承包與其實力、規(guī)模、業(yè)績相適應的

國外工程項目；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務?人員（對外承包工程資格證

書）；大氣污染治理、水污染治理、固體廢物污染治理、節(jié)能領域、資源綜合利用

領域的投資與資產(chǎn)管理等業(yè)務。除資源再生業(yè)務與上下游原材料市場產(chǎn)品價格相

關，其他業(yè)務主要采用?EPC、BOT、EMC、PPP?等經(jīng)營模式。

??神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設計和總承包業(yè)務以及工

業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設備、相關控制系統(tǒng)的業(yè)務,主要采用?EP、

EPC、PC、定制設備集成等經(jīng)營模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營范圍和業(yè)務

模式上均存在相似之處。

??對比同行業(yè)企業(yè)?2022?年度營業(yè)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額以及凈利潤變動情

況，均存在第四季度營業(yè)收入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤為全年

最低的情況。具體對比情況如下：

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????公司名稱??????????????????第一季度?????????第二季度?????????第三季度???????????第四季度

?????????????????????????????????（一）營業(yè)收入

?神霧節(jié)能（000820)???950.75??????????????1,170.66?????3,912.37???????9,638.88

?中國天楹（000035）???120,429.60??????????130,091.20???136,145.68?????284,003.72

?清新環(huán)境（002573）???181,853.94??????????198,096.41???167,125.50?????256,153.57

???????????????????????????（二）歸屬于上市公司股東的凈利潤

?神霧節(jié)能（000820)???-276.72?????????????-37.32???????-97.04?????????-1,180.50

?中國天楹（000035）???4,266.21????????????8,090.56?????218.3??????????-226.56

?清新環(huán)境（002573）???11,601.65???????????14,691.21????10,594.41??????7,755.72

???????????????????????????（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

?神霧節(jié)能（000820)???-1,114.24???????????-1,097.04????-290.11????????70.10

?中國天楹（000035）???-42,066.69??????????44,735.15????-2,534.97??????59,255.25

?清新環(huán)境（002573）???-22,144.36??????????31,128.22????37,400.18??????59,008.74

?綜上所述，報告期內(nèi)受國內(nèi)市場需求變化、公司實際成本、費用確認支付等因素

影響，2022?年公司第四季度營業(yè)收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為全年最高而凈利潤最

低的情況符合公司業(yè)務特點，與同行業(yè)其他上市公司趨勢一致。

??（二）結(jié)合業(yè)務特點、經(jīng)營安排、營業(yè)收入和成本費用的確認時點和政策、各項

業(yè)務收入實現(xiàn)情況、相關經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出情況、信用政策變化情況等，說明

報告期內(nèi)凈利潤大幅下降以及凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入變動

趨勢背離的原因及合理性。

?公司回復：

?一、2021?年和?2022?年各項目指標對比分析表

??????項目???????????2022?年??????????2021?年????????????變動及變動率

?????營業(yè)收入????????????15,672.66?????????12,015.73???????????3,656.93

?????營業(yè)成本????????????13,395.96?????????10,169.50???????????3,226.46

?????毛利率???????????????14.53%????????????15.37%?????????????-0.84%

?????銷售費用???????????????393.93??????????????176.55??????????217.38

????銷售費用率???????????????2.51%???????????????1.47%????????????1.04%

?????管理費用?????????????2,425.82??????????2,119.88????????????305.94

????管理費用率??????????????15.48%????????????17.64%?????????????-2.16%

?????研發(fā)費用???????????????205.18??????????????123.01???????????82.17

????研發(fā)費用率???????????????1.31%???????????????1.02%????????????0.29%

?????財務費用???????????????????2.34?????????-510.06????????????512.40

????財務費用率???????????????0.01%???????????????-4.24%???????????4.25%

????信用減值損失?????????????-481.03?????????-2,008.78???????????1,527.75

?????投資收益???????????????????6.00??????155,901.13????????-155,895.13

????營業(yè)外收入????????????????56.99?????????42,712.66?????????-42,655.67

????營業(yè)外支出???????????????563.80???????????????20.43??????????543.37

?????凈利潤????????????-2,087.99????????201,158.13????????-203,246.12

扣除非經(jīng)營性損益后歸母凈利潤????????-1,055.60??????????-623.63???????????-431.97

??經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額??????????-2,431.30???????-14,439.96?????????12,008.66

??二、營業(yè)收入、成本費用確認時點和政策說明

（1）公司具體業(yè)務模式的會計政策及確認依據(jù)詳見下表：

???????????????????????????????????收入確認方????去年業(yè)務對

?業(yè)務類型?????????????收入確認依照

?????????????????????????????????????法????????比

工程設計咨詢?????公司在提交設計或咨詢的報告書并取得客戶確認

????????????????????????????????????時點法??????一致

??（E）??????????????后確認收入。

???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔安裝義務僅承擔指導

工程設計及設?????????????????????????????時點法/時段

???????????安裝的義務的設備銷售業(yè)務，本公司收到客戶驗?????????????一致

備供貨（EP）??????????????????????????????法

?????????????收簽字作為客戶取得商品控制權的依據(jù)。

???????????根據(jù)合同約定本公司不承擔設計，根據(jù)工程項目

工程采購及安?????進行采購及設備銷售及安裝業(yè)務，本公司根據(jù)合???時點法/時段???新增業(yè)務類

?裝（PC）?????同判斷履約義務、收入確認時點及收入確認方??????法????????型

?????????????????????法。

???????????根據(jù)合同約定本公司承擔設計、采購及安裝、調(diào)

???????????試義務的設備銷售業(yè)務，在客戶收到商品，本公

工程設計采購?????司安裝、調(diào)試結(jié)束?并經(jīng)客戶驗收，取得客戶出???時點法/時段???新增業(yè)務類

及安裝(EPC)???具的驗收報告作為客戶取得商品控制權的依據(jù)。?????法????????型

???????????本公司根據(jù)合同判斷履約義務、收入確認時點及

??????????????????收入確認方法。

???????????根據(jù)合同約定本公司與在客戶定制設備，在客戶

定制設備集成?????收到商品，取得客戶出具的驗收單作為客戶取得????時點法??????一致

??????????????????商品控制權的依據(jù)

???????????根據(jù)合同約定，在客戶收到商品，取得商品的驗

?設備銷售???????????????????????????????時點法??????一致

??????????????收單作為客戶取得商品控制權的依據(jù)

???????????公司根據(jù)合同約定，區(qū)分履約義務，在服務期間???時點法/時段

?維保服務????????????????????????????????????????一致

??????????????????內(nèi)分期確認收入????????????法

公司根據(jù)企業(yè)的業(yè)務模式及合同簽定內(nèi)容對每一項合同進行判斷收入的履約義務、收

入確認時點以及總額法還是凈額法進行判斷，并根據(jù)相應確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

（2）收入的實現(xiàn)情況

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

序???????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂?????????工程????????????????截止期末

?????????項目名稱???????????項目類型??????????????確認收入????????????????????????????交付時點

號???????????????????????????????金額??????????????????????時間?????????周期????????????????回款比例

一???????主營業(yè)務收入

????某特鋼企業(yè)不銹鋼?1600?板坯連

?????????鑄機項目

????年產(chǎn)?120?萬噸水泥粉磨生產(chǎn)線

????提標--體化項目技術咨詢服務

????某鋼鐵公司焦化廠工程設計項

???????????目

????某研發(fā)產(chǎn)業(yè)基地設計項目-補充

???????????合同

?????????????????????????????????????????????????????????月?????????????????/12?月

????某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應及???????定制設備

?????????服務項目????????????集成

????某鹵水凈化遷建技改項目成套

????????設備供應及安裝

?序?????????????????????????????????合同????????????????????合同簽訂???????工程?????????????????截止期末

???????????項目名稱???????????項目類型???????????????確認收入??????????????????????????交付時點

?號?????????????????????????????????金額?????????????????????時間????????周期?????????????????回款比例

??????某煤礦二號井通風系統(tǒng)優(yōu)化井

???????????筒防凍系統(tǒng)

??????某石化設備企業(yè)附屬設備定制??????????????????????????????????????2022.1-????????????2022.3-

??????????系統(tǒng)集成項目?????????????????????????????????????????2022.5?????????????2022.6

??????某生物合資水蒸氣螺桿壓縮項

?????????????目

??????某化工企業(yè)硫酸生產(chǎn)部?HRS?鍋

????????爐給水泵動力改造項目

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????月

?????????????????合計??????????????????????????15,672.66?????????????????????????????????41.32%

備注：江蘇院報告期內(nèi)零星設計項目共?2?個，表格中合并。

??如上述（一）3、所述。

??三、凈利潤與營業(yè)收入趨勢背離的原因

??如上表所示，凈利潤受上述指標的影響，具體分析如下：

率略有下降。

用隨收入上升而隨之上升，但和去年相比銷售費用率僅增加?1.04%,銷售費用占收入

比與去年較均衡。

??項目?????2022?年較?2021?年變動?????????變動主要原因

工資及福利費??????????????332.22

中介機構費用??????????????246.62???內(nèi)控咨詢?94.34?萬元、律師及訴訟費?132.78?萬元

?????????????????????????????本期向?15?名激勵對象授予限制性股票計提的股份支付

?股權激勵費??????????????239.39

?????????????????????????????費用

?破產(chǎn)費用??????????????-577.07???上期破產(chǎn)費用，本期無

??其他?????????????????64.78

??合計????????????????305.94

已解除，今年無該部分利息收入。

準備導致上年增加信用減值損失?1,570.31?萬元，扣除該影響后兩年計提信用減值損

失金額大體當相。

產(chǎn)生的收益。

??綜上所述，報告期內(nèi)由于股份支付、預提訴訟費用、管理費用的增加等影響導

致凈利潤下降與營業(yè)收入趨勢相背離，但具備合理性。

??另一方面，從扣除非經(jīng)營性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤兩年數(shù)據(jù)

對比發(fā)現(xiàn)，本期較上期下降-431.97?萬元，主要反映在銷售費用隨收入上升以及管理

費用的增加導致。

??四、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤變動分析

????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????項目????????本年金額?????????上年金額?????????????變動金額????????????變動比率

凈利潤?????????????????-2,087.99???201,158.13????????-203,246.12??????-101.04%

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額???????-2,431.30????-14,439.96?????????12,008.67????????83.16%

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與

?????????????????????-343.30????-215,598.09????????215,254.79????????99.84%

凈利潤的差額

凈利潤現(xiàn)金比率?????????????116.44%?????????-7.18%???????????—?????????????123.62%

??從上表可知報告期內(nèi)凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動趨勢：本期凈利

潤較上期減少?203,246.12?萬元，同比下降?101.04%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較

上期增加?12,008.67?萬元，同比上升?83.16%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤

的差額較上期增加?215,254.79?萬元，同比上升?99.84%。凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量凈額變動趨勢背離的主要系受到以下指標的影響：

????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

??????????????項目????????????????????????本年金額????????????????上年金額

信用減值損失??????????????????????????????????????????481.03?????????????2,008.78

投資損失（收益以“－”號填列）???????????????????????????????????-6.00?????????-155,901.13

遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）????????????????????????????153.46????????????-2,070.71

經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）?????????????????????????-6,167.22???????????-1,375.56

經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）?????????????????????????4,934.55???????????-56,793.38

本期未支付已計提的股份支付費用?????????????????????????????????239.39????????????????????-

主要科目合計影響金額?????????????????????????????????????-364.78??????????-214,132.00

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的差額???????????????????????????-343.30??????????-215,598.09

影響所致：

賬齡法計提壞賬導致未產(chǎn)生現(xiàn)金流量導致差異?481.03?萬元；（2）遞延所得稅資產(chǎn)減

少?153.46?萬元；（3）公司以?2022?年?12?月?5?日作為首次授予日，向?15?名激勵對象授

予?2,548.9809?萬股限制性股票計提的股份支付費用?239.39?萬元。

票據(jù)和應收款項融資余額合計增加?2,283.23?萬元；（2）因子公司江蘇院完成破產(chǎn)重

整后逐步恢復生產(chǎn)經(jīng)營，應收賬款余額（扣除全額計提減值部分）增加?5,027.36?萬元；

（3）主要因破產(chǎn)管理人資金專用戶清償，其他應收款余額減少?775.94?萬元。

萬元；（2）因期末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加，其他流動負債余額增加

余額（扣除款項性質(zhì)為借款及利息部分）減少?444.19?萬元。

??綜上所述，凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量與營業(yè)收入變動趨勢雖不一致，但具

備合理性。

??會計師回復：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??二、年報顯示，你公司占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤?10%以上的行業(yè)新增能源電力

行業(yè)和煤炭化工行業(yè)，其中能源電力行業(yè)營業(yè)收入占報告期內(nèi)營業(yè)收入?39.53%，煤

炭化工行業(yè)營業(yè)收入占報告期內(nèi)營業(yè)收入?39.53%。請你公司：

??（一）補充披露能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務的具體情況，包括但不限于業(yè)務實

施主體、與原有業(yè)務的區(qū)別及聯(lián)系，客戶基本情況，合同取得方式及主要內(nèi)容、合同

標的、價格構成及其公允性，具體產(chǎn)品構成、業(yè)務模式、所處產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、核心競爭

力及提供的主要附加值，收入確認的方法、時點、金額及依據(jù)，成本構成及核算情況；

??公司回復：

??一、能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務的具體情況

??報告期內(nèi)，公司能源電力和煤炭化工行業(yè)業(yè)務的實施主體為聯(lián)合立本。其中能源

電力行業(yè)確認營業(yè)收入?6,194.69?萬元，營業(yè)成本?4,994.51?萬元；煤炭化工行業(yè)確認營

業(yè)收入?1,768.95?萬元，營業(yè)成本?1,413.77?萬元。業(yè)務的具體情況如下：

??（一）能源電力行業(yè)業(yè)務情況介紹

??某發(fā)電企業(yè)模塊化系統(tǒng)供應及服務項目

萬元人民幣，主營電能質(zhì)量產(chǎn)品，新能源產(chǎn)品、電氣成套設備和軟件的研發(fā)、設計、

系統(tǒng)集成、生產(chǎn)、銷售和技術服務，新能源發(fā)電等業(yè)務。

壓器及光伏組件等設備交付。交貨地點：客戶指定地點；運輸方式及費用：根據(jù)情況

雙方商定，運輸費用由聯(lián)合立本承擔；提貨方式：客戶將與聯(lián)合立本或聯(lián)合立本委托

托運方共同簽署貨物簽收單，設備所有權自交付后轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂起十日

內(nèi)，支付?10%預付款，第一批貨到現(xiàn)場后三日內(nèi)支付?20%貨到款，最后一批貨到現(xiàn)場

后三日內(nèi)支付?30%貨到款，調(diào)試合格后三日內(nèi)支付?35%調(diào)試合格款，質(zhì)保期滿后五日

內(nèi)支付剩余?5%。

術和系統(tǒng)應用自動控制編制方面的豐富經(jīng)驗為客戶提供以發(fā)電組件及相關配電設備

為主的成套系統(tǒng)設備供應及安裝服務，服務需要根據(jù)每個項目發(fā)電量大小等各項因素

來加裝部配件實現(xiàn)相應的安全控制。

費、系統(tǒng)安（組）裝費、增值稅、包裝費、貨物至目的地的運輸費等。

??公司提供產(chǎn)品能實時采集光伏單元各線路剩余電流、三相電源電壓、電流數(shù)據(jù)；

分析用電回路出現(xiàn)的異常突變能耗、線損等；可測量總及分相有功功率、無功功率、

功率因數(shù)、分相電壓、分相電流、頻率，電能量等運行參數(shù)。如果系統(tǒng)偵測到光伏單

元出現(xiàn)故障，會自動切斷對外的電路連接，起到對上層電路的保護作用，也能提供手

動控制的接口，遠程控制電路的通斷。因公司對電力系統(tǒng)有較為專業(yè)的技術及一直以

來提供相應的傳統(tǒng)產(chǎn)品，本次銷售產(chǎn)品為通過光伏吸引能源通過電力系統(tǒng)進行調(diào)控，

以達到客戶方的發(fā)電量需求。

??（二）煤炭化工行業(yè)業(yè)務情況介紹

??（1）客戶基本情況：某建設發(fā)展有限公司，成立于?2002?年，注冊資本?5000?萬

元人民幣，主營礦山及配套工程、機電安裝工程、市政公用工程、隧道工程、房屋建

筑工程、電力工程、通信工程、巖土工程、基礎工程等業(yè)務。

??（2）合同取得方式：前期合作伙伴進行邀標

??（3）合同標的：某礦井通風系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)供應及安裝。

??（4）合同主要內(nèi)容：礦井通風系統(tǒng)優(yōu)化井筒防凍系統(tǒng)定制采購、安裝、調(diào)試，確

保項目實施；交貨地點：簽訂合同之日起?120?天于某煤礦交貨；運輸方式及費用：聯(lián)

合立本負責托運或?qū)Ｈ怂偷娇蛻糁付ǖ攸c，運輸費用由聯(lián)合立本承擔；提貨方式：按

技術協(xié)議的要求配置一并交付與使用等有關的所有文件資料；付款方式：提交全部圖

紙并經(jīng)簽字確認后支付?50?萬元，設備到貨驗收合格后支付到合同總額的?60%。項目

竣工驗收合格后支付合同總額的?30%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：在煤礦行業(yè)的余熱綜合利用方面有專利技

術，能在礦井防凍及礦井里溫度、溫度、空氣質(zhì)量等方面提供適應礦井工作人員工作

需要的必要環(huán)境。

??（6）合同金額：1,341.67?萬元。

??（7）價格構成及其定價原則：參考同類型系統(tǒng)市場價格確定；金額包括運雜費、

系統(tǒng)設計、設備供應及現(xiàn)場安裝調(diào)試等其他一切費用。

??（8）原有業(yè)務的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務。

??（1）客戶基本情況：某機電設備公司，成立于?2012?年，注冊資本?500?萬元人民

幣，主營電機產(chǎn)品、電控裝置、金屬結(jié)構、工礦機械設備及配件、普通機械設備及配

件、工程機械設備的銷售及技術咨詢、電力設備、環(huán)保設備、節(jié)能產(chǎn)品、自動化控制

設備等業(yè)務。

??（2）合同取得方式：前期老客戶

??（3）合同標的：礦用制冷全風量降溫空調(diào)器。

??（4）合同主要內(nèi)容：設備及相關運輸費用。交貨地點：由出賣人負責運送貨至客

戶處；運輸方式及費用：汽運，運輸費用由聯(lián)合立本承擔；提貨方式：雙方在交貨地

點共同驗收，標的物所有權自產(chǎn)品交付時一起轉(zhuǎn)移；付款方式：合同簽訂支付?40%預

付款，貨到且驗收合格后支付合金額的?50%，質(zhì)保期滿后支付剩余?10%。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：聯(lián)合立本具有井下噴淋式全風量空冷器的

專利證書并一直以來為礦井提供該系統(tǒng)的產(chǎn)品；

??（6）合同金額?554.05?萬元。

??（7）價格構成及其定價原則：參考同類型設備市場價格確定，金額包括合同設備

款、增值稅。

??（8）原有業(yè)務的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務。

??（1）客戶基本情況：某煤業(yè)物資公司，成立于?2012?年，主營礦產(chǎn)品、鐵精粉、

煤炭、焦煤、機電產(chǎn)品及配件、五金交電、儀器儀表、橡膠制品、化工產(chǎn)品等業(yè)務。

??（2）合同取得方式：前期老客戶

??（3）合同標的：對需要維修的設備進行維護并更換相應的設備。

??聯(lián)合立本與客戶接洽項目維保工作，雙方于?2022?年?3?季度中旬簽訂合同。合同

標的為制冷主機工質(zhì)系統(tǒng)套件、礦用防爆制冷裝置、變送器、流量計、冷卻器、微機

控制系統(tǒng)套件、濾芯、聯(lián)軸器緊固套件等。

??（4）合同主要內(nèi)容：維保并更換相應的設備等。交貨地點：客戶指定地點；運輸

方式及費用：汽運，運輸費用由聯(lián)合立本承擔；提貨方式：雙方在交貨地點共同驗收，

標的物所有權自產(chǎn)品交付時一起轉(zhuǎn)移；付款方式：貨到發(fā)票掛賬后支付?50%，正常使

用三個月后無質(zhì)量問題支付?40%，質(zhì)保期滿一年后無質(zhì)量問題?10%余款一次性付清。

??（5）核心競爭力及提供的主要附加值：在對歷史客戶和項目充分了解的基礎上，

為原有客戶繼續(xù)提供與原有主設備相配套的維護組件。聯(lián)合立本依靠對以前年度實施

項目的充分了解為客戶提供與原有主設備相配套的維護組件。

??（6）合同金額?103.20?萬元。

??（7）價格構成及其定價原則：合同價格參考同類型配件市場價格確定，金額包括

合同組件費用和增值稅。

?（8）原有業(yè)務的區(qū)別及聯(lián)系：原有業(yè)務。

序????公司??????????????????????????????合同取????????????????收入確認???????收入確認

???????????所屬行業(yè)????業(yè)務模式??????項目名稱????????????合同總額????????????????????????????成本確認金額

號????主體??????????????????????????????得方式?????????????????金額?????????時點

???????????????????????????某發(fā)電企業(yè)模塊

???????????能源電力????定制設備??????????????同行介

????????????行業(yè)??????集成????????????????紹

???????????????????????????務項目

???????????????????????????某煤礦二號井通

???????????煤炭化工???設備供貨+??????????????合作伙

????????????行業(yè)????安裝（PC)?????????????伴邀標

?????立本????????????????????防凍系統(tǒng)

???????????煤炭化工????定制設備????某礦用制冷集成

????????????行業(yè)??????集成?????設備項目

???????????煤炭化工????????????某煤業(yè)公司維保

????????????行業(yè)?????????????服務項目

????二、收入確認的方法、時點、金額及依據(jù)，成本構成及核算情況

??????????收入確

項目名稱?????????????????????收入確認時點及依據(jù)???????????成本構成????????????????????????成本核算方式

??????????認方法

某發(fā)電企業(yè)??????????????????????????????????????????????????????（1）設備材料成本：主要是指設備、配件、

??????????總額?????????????????????????????????設備材料成

模塊化系統(tǒng)???????????2022?年?12?月以客戶收到商品后出具的驗收單??????????????????工程材料等根據(jù)客戶具體需求，由項目負責人

??????????法、時????????????????????????????????本、分包成

供應及服務???????????為客戶取得商品控制權的依據(jù)確認收入??????????????????????????制定具體采購計劃并實施。在實際領用時計入

??????????點法?????????????????????????????????本、員工成本

項目?????????????????????????????????????????????????????????相應的項目成本中。

某煤礦二號???????????2022?年?9?月根據(jù)該項目合同的具體條款（價

??????????總額?????????????????????????????????設備材料成?????????（2）分包成本：主要指公司在項目開展時支

井通風系統(tǒng)???????????款、驗收、付款等條款）判斷于項目竣工驗收

??????????法、時????????????????????????????????本、分包成?????????付給第三方的外包勞務成本，在結(jié)算時直接計

優(yōu)化井筒防???????????合格并取得客戶驗收報告為控制權轉(zhuǎn)移的依據(jù)

??????????點法?????????????????????????????????本、員工成本????????入對應的項目成本。

凍系統(tǒng)?????????????確認收入

??????????????????????????????????????????設備材料成????（3）員工成本：是指參與項目的人工成本，

某礦用制冷???總額????????????????????????????????本、分包成????在按員工參與項目情況分配直接計入對應的項

集成設備項???法、時???????????????????????????????本、員工成????目成本。

??????????????為客戶取得商品控制權的依據(jù)確認收入

目???????點法????????????????????????????????本、其他費用

???????????????????????????????????????????????????（4）其他費用成本：其他費用包括差旅費、

????????????????????????????????????????????成本

???????????????????????????????????????????????????辦公費、交通費等，由具體經(jīng)辦人填報銷單經(jīng)

??????????????公司根據(jù)合同約定區(qū)分履約義務，本期該項目

某煤業(yè)公司???總額?????????????????????????????????????????審核后予以報銷支付，并計入具體項目成本

??????????????的合同履約義務為公司應向客戶交付的維修配????????設備材料成

維保服務項???法、時????????????????????????????????????????中。

??????????????件，公司以取得客戶驗收單為控制權轉(zhuǎn)移的依????????本、員工成本

目???????點法

??????????????據(jù)于?2022?年?9-12?月確認收入

???（二）說明你公司在能源電力行業(yè)和煤炭化工行業(yè)能否形成穩(wěn)定的業(yè)務模式。

???公司回復：

???一、能源電力行業(yè)業(yè)務

類項目的業(yè)績，并與客戶建立了良好有序的合作機制。為其以后年度在該行業(yè)體系內(nèi)

競?cè)⊥愴椖績淞藢嵤┌咐＝刂?2023?年一季度末，聯(lián)合立本正在與潛在客戶洽

談同類項目的合同簽訂。

???二、煤炭化工行業(yè)

???上述所有煤炭化工行業(yè)實施項目均為聯(lián)合立本自成立所從事的傳統(tǒng)核心項目。

??聯(lián)合立本致力于依托余熱余壓綜合利用系統(tǒng)為客戶提供具有良好經(jīng)濟價值、節(jié)能

環(huán)保效益的能源二次利用解決方案，具備豐富的業(yè)務經(jīng)驗。其余熱余壓綜合利用技術

可廣泛應用于各類工礦企業(yè)。例如鐵礦、開采、鋰礦冶煉、新能源正極材料生產(chǎn)流程、

石油煉化、醫(yī)藥及印染等行業(yè)，具體應用的方式有發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等。

該業(yè)務具有可持續(xù)性，聯(lián)合立本能夠獨立計算其成本費用以及所產(chǎn)生的收入。因此，

上述業(yè)務已形成穩(wěn)定的業(yè)務模式，會持續(xù)為公司帶來經(jīng)濟利益。

???會計師回復：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???三、年報顯示，你公司報告期末應收賬款賬面余額?44,619.10?萬元，同比增長

目按照行業(yè)慣例一年的回款周期屬于正常周期。請你公司：

???（一）說明本期應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變長的原因及合理性，你公司應收賬款周轉(zhuǎn)效

率低是否符合行業(yè)慣例，與同行業(yè)可比公司之間是否存在較大差異；如是，請說明原

因；

???公司回復：

???公司報告期末應收賬款賬面余額?44,619.10?萬元，按正常的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計

算有?2223.59?天。但實際公司存在兩筆已單項全額計提壞賬的應收賬款，合計

蘇院破產(chǎn)管理人正在將該債權進行拍賣，尚未拍賣成功故未進行相應的核銷處理。

兩筆應收賬款賬面余額及壞賬準備在報告期末及上年度末的情況如下表所示：

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????名稱?????????應收賬款????????應收賬款????????????????????應收賬款????????應收賬款

????????????????????????????????????????計提理由?????????????????????????????????計提理由

????????????????賬面余額????????壞賬準備????????????????????賬面余額????????壞賬準備

應收賬款余額??????????44,619.10???30,370.34???????????????37,116.46???27,428.26

扣除：印尼大

????????????????????????????????????????業(yè)主目前

河鎳合金有限

????????????????????????????????????????申請破

公司(PT.?????????????????????????????????????????????????????????????????????????業(yè)主資金

Sungai?Raya????????????????????????????????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難

????????????????????????????????????????年?2?月債

Nickel?Alloy

????????????????????????????????????????權已拍賣

Indonesia)

扣除：大河投

????????????????????????????????????????業(yè)主資金???????????????????????????????????業(yè)主資金

資股份有限公???????????9,402.21????9,402.21????????????????8,607.19????8,607.19

????????????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難???????????????????????????????????周轉(zhuǎn)困難

司

扣除小計????????????29,273.83???29,273.83???????????????26,798.54???26,798.54

應收賬款余額

扣除后總額

???備注：賬面余額變動為匯率變動

??扣除上述兩家公司應收賬款全額計提壞賬影響后，將剩余應收賬款余額進行應收

賬周轉(zhuǎn)天數(shù)對比，因?2020?年公司正處于破產(chǎn)重整階段未開展正常生產(chǎn)經(jīng)營，故?2021

年的應收賬款不具備參考性。相關數(shù)據(jù)詳見下表：

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????????????????報表科目?????????????????????????????2022?年?????????????2021?年

?????扣除單項計提壞賬后應收賬款余額??????????????????????????15,345.27????????????10,317.92

???????????????平均應收賬款凈值????????????????????????12831.6?????????????????/

????????????????營業(yè)收入??????????????????????????15,672.66????????????????/

????????????應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)???????????????????????294.74???????????????????/

??綜合參照證監(jiān)會行業(yè)分類、申萬行業(yè)分類，神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，選取的可比

上市公司碧水源和清新環(huán)境同屬于環(huán)保行業(yè)，可比上市公司的經(jīng)營情況如下：

??碧水源：主營污水處理技術、污水資源化技術；施工總承包，專業(yè)承包；環(huán)境污

染處理工程設計；建設工程項目管理等業(yè)務，包括環(huán)保整體解決方案、運營服務、

市政與給排水工程以及光科技整體解決方案，業(yè)務采用?EPC、PPP、BOT、BT?等經(jīng)

營模式。

??清新環(huán)境：環(huán)境污染治理設施運營；承包與其實力、規(guī)模、業(yè)績相適應的國外工

程項目；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務人員；大氣污染治理、水污染治

理、固體廢物污染治理、節(jié)能領域、資源綜合利用領域的投資與資產(chǎn)管理等。除資

源再生業(yè)務與上下游原材料市場產(chǎn)品價格相關，其他業(yè)務主要采用?EPC、BOT、

EMC、PPP?等經(jīng)營模式。

???神霧節(jié)能屬于環(huán)保行業(yè)，主營鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設計和總承包業(yè)務以及工業(yè)

污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設備、相關控制系統(tǒng)的業(yè)務,主要采用?EP、

EPC、PC、定制設備集成等經(jīng)營模式，與上述兩家同行業(yè)上市公司在經(jīng)營范圍和業(yè)

務模式上均存在相似之處。

??同行業(yè)相關上市公司?2022?年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)詳見下表

????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?公司代碼?????????公司簡稱????????????銷售收入??????????????平均應收賬款????????????應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

??公司報告期應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為?294.74?天，處在同行業(yè)合理水平范圍內(nèi)。

??（二）結(jié)合行業(yè)慣例及合同約定的結(jié)算期限，說明應收賬款是否存在逾期的情況，

如有，請說明逾期應收賬款對應業(yè)務的經(jīng)營主體、主要欠款方情況、壞賬準備計提情

況、逾期原因及合理性，相關應收賬款的壞賬準備計提是否充分、你公司擬采取的催

收措施；

??公司回復：

??一、公司銷售訂單的信用政策

??業(yè)務類型?????????????????綜合信用/結(jié)算周期??????????????????????????????????主要結(jié)算方式

??????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?10%）在

EPC、EP、PC????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

工程設計咨詢????????驗收合格后?3-12?個月??????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?5%）在

設備銷售??????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（5%或?10%）在

定制設備集成????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???????????????驗收合格后?3-12?個月，質(zhì)保金（一般為?10%）在

維保????????????????????????????????????????????????????????銀行電匯，承兌匯票

???二、截止報告期末公司應收賬款情況

???截止?2022?年?12?月?31?日，公司應收賬款原值?44,619.10?萬元，壞賬準備?30,370.34

萬元，賬面價值?14,248.76?萬元。截止報告期末，公司應收賬款賬面余額除單項全額

計提壞賬準備的應收賬款外，剩余部分主要由?2021?年及?2022?年生產(chǎn)經(jīng)營形成，詳細

情況如下表所示：

?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????????????????????????賬面余額??????????????????壞賬準備

??????類????別

?????????????????????????????????????比例??????????????????計提比例????????賬面價值

?????????????????????????金額????????????????????金額

????????????????????????????????????（%）???????????????????（%）

（1）單項計提壞賬準備

的應收賬款

（2）按賬齡組合計提壞

賬準備的應收賬款

(2.1)其中?2021?年和?2022

年生產(chǎn)經(jīng)營形成的應收賬????????????14,730.13?????33.01????911.51???????6.19??????13,818.62

款

應收賬款合計?????????????????44,619.10?????——??????30,370.34?????——????????14,248.76

??三、按信用風險特征組合預測壞賬準備與公司賬齡法計提壞賬對比

項目??????????????????????????????????2022?年?12?月?31?日賬面余額?????????????壞賬準備

按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款?????????????????????????????????????????15,345.27????1,096.51

信用風險特征組合預測壞賬準備???????????????????????????????????????????15,345.27??????453.21

???公司按賬齡法組合計提壞賬準備比按信用風險特征組合預測壞賬準備多計提

???四、主要應收賬款情況

?????主要逾期客戶在報告期末未能收回的原因列示如下：

?????????????????????????????????????????????????截止

??????????????????????????????????????????是否超

?序????????????客戶名????應收賬?????????????????????????2023.5.31

??????經(jīng)營主體??????????????????????壞賬準備??????出信用????????????????????????未收回原因

?號?????????????稱???????款?????????????????????????期后累計回款

???????????????????????????????????????????周期

?????????????????????????????????????????????????金額

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長、期

??????????????**有限

???????????????公司

????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已

???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

????????????????????????????????????????????????????????????????????付款審批周期長、期

??????????????**有限

???????????????公司

????????????????????????????????????????????????????????????????????超出信用周期部分已

???????????????????????????????????????????????????????????????????????收回

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

????????????????????????????????????????????????????????????????????客戶自身資金規(guī)劃、

??????????????**有限

???????????????公司

?????????????????????????????????????????????????????????????????????后陸續(xù)回款中

?????????小計??????????4,622.74????391.15???????????????1,331.97

?????五、公司?2021?年及?2022?年項目收款情況及逾期情況

元，占?2021?年含稅銷售收入金額比例為?69.40%，截止?2022?年審計報告發(fā)出日累計收

回?10,497.73?萬元，占?2021?年含稅銷售收入?76.86%，截止?2022?年?12?月?31?日結(jié)合公

司信用賬期已逾期?3,159.60?萬元，截止?2022?年?5?月?31?日逾期款收回?1,196.81?萬元。。

日累計回款?12,916.04?萬元，累計回款金額占含稅銷售收入金額比例為?71.84%；截至

為?75.01%，均在信用賬期內(nèi)。

??六、公司壞賬計提比例與同行上市公司對比情況

??根據(jù)客戶信用風險特征，公司審慎制定了壞賬準備計提政策。經(jīng)對比同行業(yè)上市

公司情況（碧水源應收賬款回款周期為?398.39?天，清新環(huán)境應收賬款回款周期為

???賬齡???????????????本公司?????????清新環(huán)境????碧水源

??根據(jù)上述所述，經(jīng)與同行對比，公司認為應收賬款計提的壞賬準備是充分的。

??七、公司擬采取的催收措施

??上述款項為公司正常經(jīng)營形成的款項，均具備商業(yè)實質(zhì)，公司針對上述應收賬款，

實施了多種催收措施，根據(jù)客戶情況不同開展電話催收、上門催收、發(fā)送律師函催收

及訴訟等強制性催收方案，并將催收任務落實到責任人，定期跟蹤催收情況。具體措

施如下：

??（1）公司采取了一系列措施加強應收賬款催收工作：定期制定回款計劃并跟蹤回

款情況，落實催收責任人；財務管理部門會同項目管理人員，對不同類型客戶給予不

同的客戶信用政策，從而更好地管理應收賬款回款工作；

??（2）對經(jīng)營層管理考核中重點強調(diào)回款指標考核，將回款情況與績效關聯(lián)；

??（3）公司針對超信用期客戶按照其實際情況分別處理，經(jīng)查驗大部分客戶逾期是

由于市場變化導致，企業(yè)具備完全償還能力。經(jīng)雙方友好磋商，適當延長還款日期；

??（4）通過項目交付后提供的后續(xù)維護工作，提升客戶信任感與業(yè)務黏性，不斷增

強應收賬款持續(xù)回款能力。

??（5）對于長期拖欠的客戶，公司將發(fā)出催款函，以保障公司的債權有效性。同時

公司也會考慮發(fā)起訴訟，通過司法途徑主張公司的債權。

??（三）結(jié)合對前述問題的回復，說明你公司相關應收款項是否有真實的業(yè)務活動

支撐，并結(jié)合收入確認情況說明你公司是否存在通過虛構業(yè)務虛增營業(yè)收入、營業(yè)成

本的情況。

?公司回復：

??一、公司主要項目執(zhí)行情況

?????????????????????????????????????????????????????????????????供應商???項目

?????????????項目簽訂?????????????????????????????????????????甲方驗

?項目名稱???????????????????完工時間???????合同金額???????收入金額???????????????發(fā)貨及???現(xiàn)場

??????????????時間??????????????????????????????????????????收情?況

?????????????????????????????????????????????????????????????????驗?收???情況

某發(fā)電企業(yè)成

???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完

套機電系統(tǒng)供???????2022.10????2022.12?????7,000?????6,194.69????驗收單????已驗收

???????????????????????????????????????????????????????????????????????工

應及安裝項目

某除塵改造項?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

??目????????????????????????????????????????????????????????????????????工

某鹵水凈化遷

建技改項目成????????????????????????????????????????????????????監(jiān)理報??????????監(jiān)理

套設備供應及?????????????????????????????????????????????????????告???????????報告

??安裝

某煤礦二號井

???????????????????????????????????????????????????????????????????????已完

通風系統(tǒng)優(yōu)化???????2022.6?????2022.9?????1,341.67???1,187.32????驗收單????已驗收

???????????????????????????????????????????????????????????????????????工

井筒防凍系統(tǒng)

R8?米一機一流

不銹鋼?1600?板?????????????????????????????????????????????????????????????已完

坯連鑄機總包?????????????????????????????????????????????????????????????????工

??項目

某石化設備企

業(yè)附屬設備定?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

制系統(tǒng)集成項?????????????????????????????????????????????????????????????????工

??目

某技改設備控?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

制系統(tǒng)項目??????????????????????????????????????????????????????????????????工

某水蒸氣壓縮?????????????????????????????????????????????????????????????????已完

?機組項目??????????????????????????????????????????????????????????????????工

??????????????占收入比例???????????????????????????95.97%

?????????????????合計???????????????????????????15,040.87

??通過上表可知，報告期內(nèi)公司確認收入的項目均已取得業(yè)主方和供應商驗收，完

成控制權轉(zhuǎn)移后確認收入。

??二、項目回款情況

為?75.01%，期后共累計新增回款?6,057.81?萬元。具體明細詳見下表：

??????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

???????????????????????????????截止?2022?年?12????????截止?2023?年?4?????截止?2023?年?5

?公司????????????????收入確認

????????業(yè)務類型???????????????????月?31?日應收賬???????????月?28?日應收賬???????月?31?日應收賬

?主體?????????????????金額

??????????????????????????????????款余額????????????????款余額?????????????款余額

??????工程設計+設備

???????供貨（EP)

?江蘇

??????工程設計+設備

?院??????????????????3,982.30????????????1,430.00?????????736.91??????????736.91

??????供貨+安裝(EPC)

??????工程咨詢設計(E)??????104.15???????????????63.70???????????33.20???????????23.20

??????小計????????????4,740.70????????????1,945.04????????1,221.45????????1,211.45

??????定制設備集成????????7,422.31????????????6,257.12????????3,022.11????????2,506.54

??????設備供貨+安裝

?聯(lián)合?????????????????3,212.81????????????2,144.34?????????685.02??????????639.62

????????（PC)

?立本

????????設備銷售?????????134.72??????????????156.55??????????131.28??????????131.28

?????????維保??????????162.12???????????????47.07????????????3.42????????????3.42

??????小計???????????10,931.96????????????8,605.08????????3,841.83????????3,280.86

??????總計???????????15,672.66???????????10,550.12????????5,063.28????????4,492.31

??結(jié)合對（一）和（二）問題的回復，部分應收賬款未在信用期結(jié)清的主要系受?2022

年市場環(huán)境變化及部分客戶自身資金規(guī)劃的影響。公司認為報告期的營業(yè)收入和應收

賬款的確認符合會計準則，相關應收款項有真實的業(yè)務活動支撐，不存在虛增營業(yè)收

入、營業(yè)成本的情況。

??會計師回復：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??四、年報顯示，報告期末你公司應收票據(jù)?2,712.35?萬元，同比增長?2,610.75?萬元，

報告期末其他流動負債?2,470.38?萬元，同比增長?2,469.22?萬元，你公司解釋主要系期

末已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票的增加。請你公司：

??（一）說明已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的原因；

??公司回復：

??根據(jù)《企業(yè)會計準則第?23?號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第七條的規(guī)定：“企業(yè)在發(fā)生

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，應當評估其保留金融資產(chǎn)所有權上的風險和報酬的程度進行處理。

其中，企業(yè)保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有風險和報酬的，應當繼續(xù)確認該金融資

產(chǎn)。”基于謹慎性原則，公司對已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負債表日尚未到期的銀行承兌匯

票為非?6+9?銀行1的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票未予以終止確認，因此導致?2022?年

末已背書未到期且未終止確認的票據(jù)同比增長?2,469.22?萬元

??綜上，已背書轉(zhuǎn)讓未到期銀行承兌匯票增加的主要原因是本期恢復生產(chǎn)經(jīng)營后項

目回款較上期大幅增加且票據(jù)結(jié)算比例增加，導致?2022?年末以票據(jù)結(jié)算的回款大幅

增加，公司在收到票據(jù)后一般作背書轉(zhuǎn)讓給供應商以支付材料款或工程款。期末已背

書且資產(chǎn)負債表日尚未到期的銀行承兌匯票為非?6+9?銀行（詳見：注）的銀行承兌匯

票和商業(yè)承兌匯票確認為未終止確認的應收票據(jù)。

??（二）說明相關的會計處理過程，是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

??公司回復：

??公司將已背書且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)（非?6+9?銀行（詳見：注?1）

的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）確認為未終止確認的應收票據(jù)且于其他流動負債中

列示。

??相關的會計處理過程：

??收到票據(jù)時：

儲蓄銀行、交通銀行

??非?9?家上市股份制商業(yè)銀行：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、

平安銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行。

??????借：應收票據(jù)

????????貸：應收賬款

??將非?9+6?銀行的票據(jù)背書時：

??????借：應付賬款

????????貸：其他流動負債

??從會計準則和公司把控風險角度判斷，因背書信用級別低的票據(jù)未轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)

所有權上幾乎所有風險和報酬，按交易慣例如果持票人到期未能收到承兌人款項會向

前手背書人或公司主張票據(jù)權利，附有追索權，不滿足金融資產(chǎn)風險和報酬轉(zhuǎn)移情況，

所以未終止確認，會計處理符合企業(yè)會計準則的要求。

??會計師回復：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??五、年報顯示，你公司存貨賬面價值?116.66?萬元，同比增長?41.34%，未計提存

貨跌價準備或合同履約成本減值準備，你公司解釋增長原因主要系本期新項目在產(chǎn)品

增加。根據(jù)報表附注，你公司存貨中，在產(chǎn)品期末賬面余額?0，期初賬面余額?1,381.17

萬元，存貨跌價準備或合同履約成本減值準備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷?1,381.17?萬元；工程成本期

末賬面余額?113.49?萬元，期初賬面余額?70.36?萬元。請你公司：

??（一）結(jié)合各類存貨產(chǎn)品明細、存放地點、庫齡、用途、價格變化、可變現(xiàn)凈值

及其測算情況等說明未計提減值準備或合同履約成本減值準備、存貨跌價準備或合同

履約成本大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷、工程成本期末余額大幅上升的原因和合理性；

??公司回復：

??公司?2022?年年末存貨由合同履約成本、庫存商品及生產(chǎn)成本構成。合同履約成

??本

形成的主要原因為子公司江蘇院未完工設計項目的人工成本等費用。

??公司各類存貨產(chǎn)品明細、存放地點、庫齡、用途、價格變化、可變現(xiàn)凈值及是

否發(fā)生減值等見下表：

???????????????????????????????????????????存????????貨???明???????細???表

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元（人民幣）

會計???存貨分???????????????????????????????2022?年末金?????????存放地??????????????????????????????價格???????????????????是否發(fā)

?????????????項目/產(chǎn)品明細??????2022?年初金額?????????????????????????????????庫/賬齡??????構成????用途?????????可變現(xiàn)凈值

主體????類????????????????????????????????????額?????????????點???????????????????????????????變化???????????????????生減值

???????????新建?7?萬噸精制線材及

???????????優(yōu)質(zhì)冷壓延帶鋼項目

???????????某冶煉廢渣資源化綜合???????????????????????????????????????????????1?年以內(nèi)及

????????????????利用項目?????????????????????????????????????????????????1-2?年

???????????某研發(fā)基地補充協(xié)議?????????????????????8,472.44???????????/???????1?年以內(nèi)????人工費用???設計???無???????10,590.55?????否

江蘇???工程成???航天特種鋁合金研發(fā)項????????????????????????????????????????????????????????設計分包

院?????本????目安全設施設計報告??????????????????????????????????????????????????????????款

???????????R8?米一機一流不銹鋼??????????????????????????????????????????????????????????????設計

?????????????????項目?????????????????????????????????????????????????????????????????購

????????????合同履約成本小計??????703,579.02???1,134,874.22????????????????????????????????????????????1,285,371.28

?????庫存商?????????????????????????????????????????????????????????????????????壓縮機配

?????????????????軸封?????????????????????11,681.41???????倉庫??????????1?年以內(nèi)???????????配件???無???????13,953.44?????否

??????品???????????????????????????????????????????????????????????????????????件

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部

????????????某技術服務項目???????106,021.03????????-?????????????????????????????????采購

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件

聯(lián)合

立本???生產(chǎn)成????????????????????????????????????????????????????????????????????????????零部

???????????產(chǎn)線公用工程配套設施??????15,750.00????????-?????????????????????????????????采購

??????本?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????件

????????????????采購項目

???????????某煤礦余熱綜合利用????????????????????????????????????????????????????????????????零部

?????????????????項目?????????????????????????????????????????????????????????????????件

???????????總計?????????????825,350.05???1,166,555.63????????????????????????????????????????????1,323,214.72

????一、未計提減值準備的合理性

???公司在承接項目時根據(jù)客戶需求、設備及勞務市場價格預估項目預算總成本，在

考慮公司的目標利潤率后，確定客戶的銷售價格在可接受區(qū)間內(nèi)，才予以承接項目。

期末，根據(jù)與客戶確定的銷售價格、項目預算總成本、期末已發(fā)生的合同履約成本以

及進一步擬投入的成本進行測算，期末存貨涉及項目不存在虧損；另一方面，公司正

積極跟進以上未完工項目的建設情況。公司預計其成本及預計利潤均可以收回。故不

存在減值風險。

???綜上分析，公司未計提減值準備是合理的，符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

????二、大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的合理性

???本期存貨跌價準備轉(zhuǎn)銷金額為?13,811,679.60?元，為子公司江蘇院湖北分公司對已

全額發(fā)生減值的在產(chǎn)品賬面余額。該在產(chǎn)品主要材料為鋼結(jié)構。2020?年因江蘇院經(jīng)營

困頓，該批鋼結(jié)構被當?shù)胤ㄔ何杏上嚓P債權人代為保管。2021?年江蘇院破產(chǎn)管理人

要求債權人返還該批存貨無果，故公司于?2021?年末已全額計提存貨跌價準備

???上述在產(chǎn)品，公司于?2022?年?11?月?11?日與相關債權人簽訂處置協(xié)議，雙方共同

確認處置貨物總額為人民幣?500,000?元(不含稅價:442,477.88?元)，在產(chǎn)品所有權已轉(zhuǎn)

移，經(jīng)公司第九屆董事會第七次會議審議通過，對已全額計提減值的存貨予以核銷，

存貨核銷金額為?13,811,679.60?元。對該批在產(chǎn)品處置賠償款記入“營業(yè)外收入”會計科

目，金額?442,477.88?元，同時申報增值稅銷項稅?57,522.12?元。具體內(nèi)容詳見公司于

公告》（公告編號：2023-012）。

???因此大額轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備是合理的。

????三、工程成本期末余額大幅上升的原因

???工程成本即為合同履約成本。本期工程成本期末余額大幅上升主要系子公司江蘇

院合同履約成本的變動。子公司江蘇院?2022?年年初合同履約成本金額?703,579.02?元，

同比增長?61.3%，變化原因主要系某冶煉廢渣綜合資源化綜合利用項目本期合同履約

成本增加?1,043,173.47?元，此項目合同金額?370?萬元。2022?年發(fā)生人工成本?928,638.10

元、辦公費?43,577.86?元、差旅費?20,957.51?元、設計分包款?50,000?元；R8?米一機一

流不銹鋼?1600?板坯連鑄機總包合同本期合同履約成本較期初減少?636,750.71?元，減

少原因系因該項目于?2022?年?2?月份完工，期初合同履約成本?636,750.71?元本期全部

結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本。

???綜上，工程成本期末余額的變動具備合理性。

???（二）說明本期存貨跌價準備或合同履約成本轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的會計處理是否符合企

業(yè)會計準則的規(guī)定。

???公司回復：

???結(jié)合本題第一問的相關回復，公司本期存貨跌價準備轉(zhuǎn)銷的會計處理符合企業(yè)會

計準則的規(guī)定。

???會計師回復：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???六、年報顯示，報告期末你公司商譽賬面原值?12,800.62?萬元，主要來自?2021?年

收購武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司（以下簡稱“聯(lián)合立本”）形成的相關商譽，未計

提減值準備。你公司在?2021?年?6?月?11?日披露的《關于武漢聯(lián)合立本能源科技有限公

司資產(chǎn)評估有關情況》中稱，聯(lián)合立本?2022?年度預測實現(xiàn)凈利潤?1,836.97?萬元。年

報顯示，聯(lián)合立本?2022?年實現(xiàn)凈利潤?807.38?萬元。請你公司：

???（一）結(jié)合收購時的預測財務數(shù)據(jù)，說明聯(lián)合立本?2022?年主要財務數(shù)據(jù)是否與

預測數(shù)存在較大差異，并說明差異原因；

???公司回復：

???重整投資人漢宸（武漢)投資有限責任公司為收購聯(lián)合立本股權委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)

評估有限公司進行了評估測試，評估基準日為?2020?年?9?月?30?日，評估報告號為眾聯(lián)

評報字[2020]第?1321?號，評估預測聯(lián)合立本?2022?年度實現(xiàn)凈利潤?1,836.97?萬元，預

測收入主要來自煤炭行業(yè)。

???近兩年受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，煤炭行業(yè)需求延后，公司根據(jù)市場環(huán)境變

化動態(tài)優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，將余熱余壓綜合利用技術廣泛應用于各類行業(yè)，其中包括

化工行業(yè)和能源電力行業(yè)。2022?年上市公司委托湖北眾聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司以?2021

年?12?月?31?日為評估基準日，重新進行商譽減值評估測試，評估報告號為眾聯(lián)評報字

[2022]第?1177?號。

???公司根據(jù)近兩年經(jīng)營發(fā)展情況的變化適時調(diào)整了未來經(jīng)營預測情況，聯(lián)合立本

際經(jīng)營情況。

情況對比和差異說明如下：

??????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

????????????????????????????????????預測數(shù)據(jù)

??????????????????????????????（評估基準日為?2021?年?12

????項目????????2022?年實際數(shù)據(jù)??????????月?31?日）?????????變動金額???????變動比率

???營業(yè)收入???????????10,931.96????????6,964.61???????3,967.35???56.96%

???營業(yè)成本???????????8,805.91?????????4,571.24???????4,234.67???92.64%

???一、毛利???????????2,126.05?????????2,393.37???????-267.32????-11.17%

??稅金及附加????????????30.44????????????38.55??????????-8.11?????-21.04%

???銷售費用????????????314.77???????????85.89??????????228.88????266.48%

???管理費用????????????335.88???????????398.56?????????-62.68????-15.73%

???研發(fā)費用????????????205.18???????????281.33?????????-76.15????-27.07%

???財務費用?????????????9.00?????????????2.33???????????6.67?????286.27%

?二、營業(yè)利潤????????????931.63??????????1,589.04???????-657.41????-41.37%

?三、利潤總額????????????931.52??????????1,589.04???????-657.52????-41.38%

減：所得稅費用????????????124.14???????????206.71?????????-82.57????-39.94%

??四、凈利潤????????????807.38??????????1,382.33???????-574.95????-41.59%

???收入差異說明：2022?年度聯(lián)合立本營業(yè)收入?10,931.96?萬元，較預測數(shù)據(jù)增長

式和應用領域，能源電力行業(yè)和化工行業(yè)收入較預測上升。

???毛利差異說明：2022?年度聯(lián)合立本實現(xiàn)毛利?2,126.05?萬元，較預測數(shù)據(jù)減少

環(huán)境影響，傳統(tǒng)業(yè)務煤炭行業(yè)需求延后，公司擴展了余熱余壓綜合利用技術的應用方

式和應用領域，通過余熱余壓的發(fā)電、制冷、制熱、膨脹、壓縮等為各類工礦企業(yè)提

供節(jié)能環(huán)保服務，應用領域涉及毛利水平相對煤炭行業(yè)較低的化工行業(yè)和能源電力行

業(yè)，公司?2022?年度實現(xiàn)毛利主要來自于化工行業(yè)和能源電力行業(yè)，因此毛利較預測

數(shù)據(jù)減少。

??銷售費用差異說明：2022?年度銷售費用較預測數(shù)據(jù)增加?266.48%，2022?年度公司

優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，拓展業(yè)務范圍所致。

??管理費用差異說明：2022?年度管理費用較預測數(shù)據(jù)減少?15.73%，公司加強費用

管控所致。

??研發(fā)費用差異說明：2022?年度研發(fā)費用較預測數(shù)據(jù)減少?27.07%，受公司經(jīng)營發(fā)

展策略影響，研發(fā)計劃有所延遲所致。

?利潤總額差異說明：2022?年度利潤總額較預測數(shù)據(jù)減少?41.38%，毛利、銷售費用、

管理費用、研發(fā)費用差異所致。

?所得稅費用差異說明：2022?年度所得稅費用較預測數(shù)據(jù)減少?39.94%，預測的企業(yè)

所得稅稅率與?2022?年聯(lián)合立本實際的企業(yè)所得稅稅率一致，利潤總額差異所致。

??凈利潤差異說明：2022?年度凈利潤較預測數(shù)據(jù)減少?41.59%，利潤總額差異所致。

??（二）說明本年度商譽減值測試的具體過程，包括指標選取情況、依據(jù)及合理性、

業(yè)績預測情況，列示營業(yè)收入、收入增長率、凈利潤、毛利率、費用率、凈利率水平、

自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等重點指標的數(shù)額和來源，結(jié)合聯(lián)合立本連續(xù)兩年凈利潤不及預

期說明未計提減值準備的合理性；

??公司回復：

??（1）由企業(yè)根據(jù)歷史收入成本費用情況預測未來?5?年的經(jīng)營情況，預測未來年

度現(xiàn)金流量：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

?????????????????????????????????????????????????????????預測數(shù)據(jù)

?????項目/年度

?一、營業(yè)收入?????????9,539.82????????11,168.13????????13,628.32?????15,778.77?????17,203.55???17,203.55

?減：營業(yè)成本?????????7,058.46????????8,130.14?????????9,913.94??????11,460.08?????12,476.89???12,476.89

?????稅金及附加???????49.22???????????60.29????????????73.68??????????85.71????????94.06???????93.99

?????銷售費用????????226.25??????????261.83???????????314.33?????????349.20???????364.27??????364.27

?????管理費用????????347.84??????????399.30???????????429.82?????????457.80???????471.95??????471.50

?????研發(fā)費用????????432.61??????????482.11???????????562.57?????????643.19???????687.41??????687.41

?????二、EBIT?????1,425.44????????1,834.46?????????2,333.98???????2,782.79?????3,108.97????3,109.49

?加：折舊與攤銷?????????44.32???????????40.13????????????40.13??????????44.42????????44.42???????43.97

減：營運資金增加????????5,632.77????????1,016.25?????????1,454.58???????1,276.63??????846.08?????????-

減：資產(chǎn)更新投資?????????32.15??????????????-????????????????-?????????????-?????????????-????????60.97

三、資產(chǎn)組現(xiàn)金流

????????????????-4,195.16????????858.34???????????919.53????????1,550.58?????2,307.31????3,092.49

???量

?????（2）根據(jù)未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率計算資產(chǎn)組未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

序???????????????????????????????????????????????????????????預測數(shù)據(jù)

????????項目/年度

號?????????????????????2023?年????????????2024?年???????2025?年????????2026?年??????2027?年?????永續(xù)年

??????資產(chǎn)組現(xiàn)金流折

????????現(xiàn)值

?????（3）資產(chǎn)組的可回收價值即資產(chǎn)組現(xiàn)金流量折現(xiàn)值，資產(chǎn)組可回收價值大于資

產(chǎn)組賬面價值，商譽所在資產(chǎn)組不減值，商譽不減值。

?????關鍵參數(shù)：

?????本次商譽減值測試與重整投資人漢宸收購聯(lián)合立本時預測數(shù)據(jù)和?2021?年商譽減

值測試相關參數(shù)對比如下：

???????????????????????????漢宸股權收購???????????????????2021?年商譽減值測試???????????????本次商譽減值測試

?????經(jīng)營財務指標??????????????（評估基準日為

????????????????????????????????????????????????????（評估基準日為?2021??????????????（評估基準日為?2022

??????????????????????????????????年?12?月?31?日）???年?12?月?31?日）

?預測期收入復合增長率???????????59.72%????????????23.04%??????9.49%

???預測期平均毛利率???????????37.75%????????????33.00%??????27.15%

?預測期平均銷售費用率???????????9.04%?????????????1.24%???????2.25%

?預測期平均管理費用率???????????4.96%?????????????4.56%???????3.13%

?預測期平均研發(fā)費用率????????????3%???????????????4.11%???????4.17%

?預測期平均銷售凈利率???????????17.52%????????????19.37%??????14.80%

??????折現(xiàn)率??????????13.49%（稅后）?????13.87%（稅前）?????13.22%（稅前）

??備注：

??（1）各項費用率=預測期?5?年累計的各項目指標總額/累計的總收入

??（2）漢宸股權收購的評估預測期指?2021?年-2025?年，2021?年商譽減值測試的評估預測期指?2022

年-2026?年，本次商譽減值測試評估預測期指?2023?年-2027?年

??（3）漢宸股權收購評估使用股權現(xiàn)金流量（稅后）進行折現(xiàn)，2021?年商譽減值測試和本次

商譽減值測試使用資產(chǎn)組現(xiàn)金流量（稅前）進行折現(xiàn)，為與評估使用的自由現(xiàn)金流量相匹配，漢

宸股權收購評估使用的折現(xiàn)率為稅后折現(xiàn)率，2021?年商譽減值測試和本次商譽減值測試使用的

折現(xiàn)率為稅前折現(xiàn)率

???由上表可看出，經(jīng)營財務指標變化和差異主要體現(xiàn)在預測期收入復合增長率、預

測期平均毛利率、預測期平均銷售費用率、預測期平均銷售凈利率、折現(xiàn)率的變化，

具體情況如下：

???（1）預測期收入復合增長率

???股權收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預測期（5?年）的復

合增長率分別為?59.72%、23.04%、9.49%。本次商譽減值測試預測期收入復核增長

率低于收購時預測和?2021?年商譽減值測試的預測，一方面是股權收購和?2021?年商

譽減值測試的基期收入低于本次商譽減值測試，另一方面根據(jù)行業(yè)前述變化適時動

態(tài)降低了收入預測金額，說明本次商譽減值測試是謹慎的，符合公司的實際情況。

???（2）預測期平均毛利率

???股權收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試預測期平均毛利率分別為

商譽減值測試預測毛利主要來自煤炭行業(yè)，受市場環(huán)境和公司經(jīng)營發(fā)展方向宏觀影

響，2022?年聯(lián)合立本依托其余熱余壓綜合利用、蒸汽壓縮等核心技術不斷外延業(yè)務

維度，拓展能源電力行業(yè)客戶。該行業(yè)整體毛利低于煤炭行業(yè)，本次商譽減值測試

預測期毛利參照?2022?年歷史毛利情況，增加了對能源電力行業(yè)收入毛利預測。本次

商譽減值測試預測期平均毛利率根據(jù)業(yè)務進一步發(fā)展態(tài)勢及實際情況調(diào)整，低于收

購時預測和?2021?年商譽減值測試，本次減值測試是審慎的，符合公司的實際情況。

??（3）預測期平均銷售費用率

??股權收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預測期平均銷售費用率

分別為?9.04%、1.24%、2.25%。本次商譽減值測試預測期平均銷售費用率低于股權收

購預測，原因是股權收購時銷售費用是按收入分成率進行的預測，2021?年因經(jīng)營重點

的轉(zhuǎn)變銷售費用發(fā)生的模式相應發(fā)生改變，故本次評估是根據(jù)銷售費用實際發(fā)生情況

按每年一定幅度增長進行預測，相比于股權收購時預測期平均銷售費用率，大幅下降。

本次商譽減值測試預測期平均銷售費用率略高于?2021?年商譽減值測試，原因是受公

司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略影響，2022?年公司拓展業(yè)務范圍導致銷售費用占收入比重較?2021?年

有所上升，本次商譽減值測試和?2021?年商譽減值測試銷售費用預測都是參照歷史實

際發(fā)生情況按每年一定幅度增長進行預測，本次商譽減值測試銷售費用預測參照?2022

年度實際情況，2021?年商譽減值測試銷售費用預測參照?2021?年度實際情況，因此本

次商譽減值測試預測期平均銷售費用率略高于?2021?年商譽減值測試。

??（4）預測期平均銷售凈利率

??股權收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預測期平均銷售凈利

率分別為?17.52%、19.37%、14.80%。本次商譽減值測試預測期平均銷售凈利率低于

收購時預測和?2021?年商譽減值測試的預測，主要原因在于預測期平均毛利率和預測

期平均銷售費用率差異，預測期平均毛利率和預測期平均銷售費用率差異詳見前述

分析。

??（5）折現(xiàn)率

??股權收購、2021?年商譽減值測試、本次商譽減值測試收入預測期折現(xiàn)率分別為

商譽減值測試的預測，影響折現(xiàn)率主要參數(shù)為無風險利率、ERP、β系數(shù)等。無風險

利率選取根據(jù)評估基準日長期國債到期收益率。β系數(shù)選取同行業(yè)上市公司β系數(shù)剔

除原始杠桿，加載評估單位的杠桿系數(shù)測算得出。ERP?為股權投資風險超額收益率，

在估算中國市場?ERP?時選用了滬深?300?指數(shù)，選取滬深?300?自發(fā)布自今的回報率進

行測算。本次商譽減值測試預測期折現(xiàn)率低于收購時預測和?2021?年商譽減值測試的

預測，主要原因在于折現(xiàn)率計算參數(shù)，無風險利率、ERP、資產(chǎn)組個別風險較股權收

購和?2021?年商譽減值測試低，致折現(xiàn)率低。

??商譽減值損失的確認方法如下：商譽不可單獨確認，商譽減值損失的確認是對

與商譽相關的資產(chǎn)組進行減值測試，根據(jù)資產(chǎn)組是否減值來測試商譽是否減值。

??資產(chǎn)可回收價值的估計，應當根據(jù)其公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)預計

未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者之間較高者確定。資產(chǎn)組的可回收價值大于資產(chǎn)組賬面價

值，則商譽不減值。

??聯(lián)合立本資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值較其公允價值減去處置費用后凈額高，

可作為資產(chǎn)組的可回收價值。2022?年商譽減值測試評估基準日聯(lián)合立本資產(chǎn)組賬面價

值為?13,062.27?萬元，采用收益法評估得出聯(lián)合立本資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

為?13,146.60?萬元，聯(lián)合立本資產(chǎn)組的可回收價值大于資產(chǎn)組賬面價值，收購聯(lián)合立

本形成的相關商譽不減值。

??綜上所述，公司相關商譽減值準備的計提充分考慮了相關資產(chǎn)組的歷史情況與未

來發(fā)展預測，相關參數(shù)的選取合理，符合《企業(yè)會計準則》有關商譽減值的相關規(guī)定。

??（三）結(jié)合近兩年經(jīng)營情況、主要財務數(shù)據(jù)及變動情況，說明聯(lián)合立本經(jīng)營情況

是否發(fā)生重大不利變化。

??公司回復：

??近兩年主要財務數(shù)據(jù)情況

?????????????????????????????????????????單位：萬元（人民幣）

??????項目???????2021?年實際數(shù)據(jù)???2022?年實際數(shù)據(jù)??????增長率

?????營業(yè)收入?????????5,172.65???10,931.96???111%

?????營業(yè)成本?????????3,470.26???8,805.91????154%

????稅金及附加??????????19.85??????30.44??????53%

?????銷售費用??????????72.42??????314.77?????335%

?????管理費用??????????374.28?????335.88?????-10%

?????研發(fā)費用??????????229.89?????205.18?????-11%

?????財務費用??????????-7.53???????9.00??????219%

????二、營業(yè)利潤?????????913.73?????931.63?????2%

????三、利潤總額?????????913.73?????931.52?????2%

???減：所得稅費用?????????157.95?????124.14?????-21%

????四、凈利潤??????????755.77?????807.38?????7%

??根據(jù)企業(yè)兩年經(jīng)營情況，2022?年營業(yè)收入較上年同期增長?111.34%，2022?年營業(yè)

成本較上年同期增長?153.75%，2022?年毛利較上年同期增長?24.89%，凈利潤較上年

同期增長?6.83%，財務指標未有重大不利變化，未計提減值準備具有合理性。

后，公司及時優(yōu)化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，拓展了余熱余壓綜合利用技術在毛利水平相對煤炭

行業(yè)較低的化工行業(yè)及能源電力行業(yè)的應用。根據(jù)煤炭行業(yè)特性，煤炭行業(yè)雖然需求

延后，但是整體需求并未減少，公司業(yè)務人員走訪了解，隨著?2023?年國內(nèi)宏觀經(jīng)濟

環(huán)境變化，煤炭行業(yè)客戶會逐漸釋放需求。

??綜上所述，隨著未來傳統(tǒng)業(yè)務煤炭行業(yè)需求釋放和余熱余壓綜合利用技術在各個

行業(yè)的深入應用，公司經(jīng)營情況不會發(fā)生重大不利變化。

??會計師回復：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??七、年報顯示，2022?年?6?月?14?日，你公司及相關當事人收到中國證監(jiān)會《行政

處罰決定書》（〔2022〕27?號），鑒于公司及相關當事人存在證券虛假陳述責任，截

至年報出具日，南京中院已經(jīng)向你公司送達?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計

涉訴金額合計?1,855?萬元，你公司報告期內(nèi)因投資者投訴確認預計負債?518.77?萬元。

請你公司說明是否在資產(chǎn)負債表日根據(jù)企業(yè)會計準則相關規(guī)定對訴訟事項的或有損

失進行合理預計，結(jié)合計提預計負債最佳估計數(shù)的取值及確定依據(jù)，說明報告期內(nèi)預

計負債計提是否充分。請年審會計師事務所進行核查并發(fā)表明確意見。

??回復：

??一、中小投資者訴訟背景

“中國證監(jiān)會”）下發(fā)的《行政處罰決定書》（【2022】27?號），公司及相關當事人受

到中國證監(jiān)會的行政處罰，具體內(nèi)容詳見公司于?2022?年?6?月?14?日在巨潮資訊網(wǎng)上披

露的《關于公司及相關當事人收到行政處罰決定書的公告》（公告編號：2022-031）。

??鑒于公司及相關當事人存在證券虛假陳述責任，截止?2022?年?12?月?31?日，南京

中院已經(jīng)向公司送達?52?位投資者起訴公司的訴訟材料，累計涉訴金額合計?1,855?萬

元。52?起案件中僅?4?起案件進入一審開庭，其中?3?起案件為庭前會議，1?起案件進入

正式審理階段。截至目前，南京中院尚未就上述?4?起案件作出有效力的法律裁定或判

決。

??二、公司計提預計負債的理由及依據(jù)

??（一）計提預計負債的會計依據(jù)

??根據(jù)《企業(yè)會計準則第?13?號-或有事項》第四條規(guī)定：與或有事項相關的義務同

時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；履行該義

務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務的金額能夠可靠地計量。

??（二）計提預計負債的法律依據(jù)

??根據(jù)《最高人民法院關于審理證券市場虛假陳述侵權民事賠償案件的若干規(guī)定》

（法釋〔2022〕2?號，以下簡稱“若干規(guī)定”）關于證券市場系統(tǒng)風險、非系統(tǒng)風險等

其他因素導致的投資者損失可減免被告賠償責任的相關規(guī)定?第三十一條“人民法院

應當查明虛假陳述與原告損失之間的因果關系，以及導致原告損失的其他原因等案件

基本事實，確定賠償責任范圍。

??被告能夠舉證證明原告的損失部分或者全部是由他人操縱市場、證券市場的風險、

證券市場對特定事件的過度反應、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境等其他因素所導致的，對

其關于相應減輕或者免除責任的抗辯，人民法院應當予以支持。”

???實踐中，對于確定證券虛假陳述外的其他風險因素對投資者損失的影響比例問題，

多數(shù)人民法院在審理證券虛假陳述案件時會委托第三方專業(yè)機構進行測算。經(jīng)公司管

理層審慎考慮，聘請深圳價值在線對上述案件涉及的風險進行系統(tǒng)測算。

???作為證券虛假陳述專業(yè)損失核定機構，深圳價值在線具備豐富的實踐經(jīng)驗及業(yè)務

能力。該公司與多地人民法院達成了深度合作，并在其證券虛假陳述損失核定機構名

冊管理名錄之中，未來將作為第三方損失核定機構參與證券虛假陳述糾紛案件。其中，

深圳價值在線曾接受北京金融法院、廣州市中級人民法院及深圳市中級人民法院委托，

參與過多起證券虛假陳述投資者損失糾紛案的損失金額測算及系統(tǒng)算法開發(fā)等工作。

截至目前，價值在線為多家上市公司提供虛假陳述投資者補償測算與咨詢服務。資質(zhì)

條件獲得專業(yè)認定。

???運用“滑動窗口模擬對比+同步指數(shù)對比”的方法，構建價值在線系統(tǒng)風險比例

計算模型，實現(xiàn)對涉案證券系統(tǒng)風險比例的量化；通過“直接事件分析法”針對性分

析公司在經(jīng)營中遭遇的重大利空事件對股價漲跌幅的影響，并疊加“相對比例法”，得

到涉案非系統(tǒng)性風險比例。

???本案中，公司及公司代理律師認為應以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實施日，

以?2019?年?4?月?30?日為揭露日，以?2019?年?6?月?3?日為基準日，基準價為?3.17?元。

???根據(jù)《若干規(guī)定》第七條規(guī)定：“虛假陳述實施日，是指信息披露義務人作出虛假

陳述或者發(fā)生虛假陳述之日。信息披露義務人在證券交易場所的網(wǎng)站或者符合監(jiān)管部

門規(guī)定條件的媒體上公告發(fā)布具有虛假陳述內(nèi)容的信息披露文件，以披露日為實施

日……”。《行政處罰決定書》認定的神霧節(jié)能所涉最早虛假陳述行為系披露《2016?年

年度報告》，因此本案的實施日應為該報告披露日，即?2017?年?4?月?27?日。

???根據(jù)《若干規(guī)定》第八條第一款規(guī)定：“虛假陳述揭露日，是指虛假陳述在具有全

國性影響的報刊、電臺、電視臺或監(jiān)管部門網(wǎng)站、交易場所網(wǎng)站、主要門戶網(wǎng)站、行

業(yè)知名的自媒體等媒體上，首次被公開揭露并為證券市場知悉之日。人民法院應當根

據(jù)公開交易市場對相關信息的反應等證據(jù)，判斷投資者是否知悉了虛假陳述。”

???根據(jù)現(xiàn)行司法解釋的制度精神以及我國法院過往的裁判情況，虛假陳述的揭示多

采信“監(jiān)管揭示”或“發(fā)行人自行揭示”。即多數(shù)案件中系將立案調(diào)查公告日（少數(shù)

判決以事先告知書公告日或處罰決定書公告為節(jié)點）確定為揭露日，或者在企業(yè)發(fā)布

更正自查公告（或其他公告方式）揭露虛假陳述信息的情況下將該日確定為揭露日/更

正日；而適用“新聞媒體揭示日”作為揭露日的案件則相對較少。

《2018?年年度審計報告》（大信審字【2019】第?1-03191?號），審計機構對公司?2018

年財務報表出具無法表示意見的審計意見。無法表示意見的《審計報告》內(nèi)容與中國

證監(jiān)會行政處罰認定的財務造假性質(zhì)、類型基本相同。特別是關于廣西景昇隆項目財

務數(shù)據(jù)存疑的問題，在之后中國證監(jiān)會作出的行政處罰決定中得到了證實，滿足揭露

行為的一致性要件；

???公司股價在事件披露后短期內(nèi)急速下挫，連續(xù)四個交易日大幅下跌，跌幅分別為

可以認定市場對于事件的揭露行為已作出了強烈反應，說明揭露行為對市場顯現(xiàn)出很

強的警示作用，滿足揭露行為的警示性要件。

???除法律法規(guī)界定之外，原告當事人主張?zhí)摷訇愂鋈找粌r情況也是關鍵因素之一。

鑒于南京中院現(xiàn)未就該案作出判決，依照現(xiàn)有投資者起訴情況來看，近半數(shù)原告主張

將審計機構對公司?2018?年年報出具無法表示意見的審計報告披露之日作為本案揭露

日。

???綜上，公司聘請的專業(yè)機構在測算過程中以?2017?年?4?月?27?日為虛假陳述實施

日；以?2019?年?4?月?30?日作為本案揭露日，相應基準日為?2019?年?6?月?3?日，基準價

為?3.17?元。

???（1）關于證券市場系統(tǒng)風險

公司股票下跌?9.95%；2018?年?8?月份人民幣匯率跌破?6.95，股市暴跌；2019?年?5?月?6

日，深滬股市再次出現(xiàn)了千股跌停的狀態(tài)，公司股票下跌?4.94%。上述情況表明在實

施日至基準日期間，公司股票存在市場系統(tǒng)風險，該風險對公司股價有一定負面影響。

??深圳價值在線對系統(tǒng)風險比例計算模型采用“滑動窗口模擬對比法”來模擬投資者

在實施日到揭露日期間的交易數(shù)據(jù)并得到買入均價，再通過“同步指數(shù)對比法”將大盤

指數(shù)、行業(yè)指數(shù)的平均跌幅與個股跌幅進行對比，進一步測算出系統(tǒng)風險比例。

???經(jīng)測算后，最終獲得系統(tǒng)性風險比例：風險比例=投資者總風險比例/投資者人數(shù)

=∑單個投資者風險比例/投資者人數(shù)即本案系統(tǒng)性風險比例=21.89%

???（2）關于非系統(tǒng)風險因素

???實施日至揭露日期間，公司經(jīng)歷了重大資產(chǎn)重組終止、債務逾期、業(yè)績下滑、公

司失信、失控事項（公司及其全資子公司公章、營業(yè)執(zhí)照等資產(chǎn)被非法占有）、違規(guī)

擔保等一系列重大不利事件，導致公司股價不斷下跌。2018?年?1?月?16?日公司披露了

《關于終止重大資產(chǎn)重組暨控股股東繼續(xù)推進重大事項的公告》后，股價由?2017?年?7

月?14?日收盤價?28.96?元斷崖式下跌至?2018?年?2?月?1?日的?13.43?元（公司因籌劃重大

事項于?2017?年?7?月?17?日一直停牌至?2018?年?1?月?16?日）。上述情況表明在實施日至

基準日期間，公司股票存在對特定事件的過度反應、上市公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境等非市

場系統(tǒng)風險因素，該等非市場系統(tǒng)風險因素對公司股價有一定負面影響。

???經(jīng)測算后，公司非系統(tǒng)風險比例為：57.82%。

???綜上，經(jīng)深圳價值在線專業(yè)核定后，綜合考慮可以剔除的系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性

風險為?21.89%+49.78%=71.67%。

???公司在報告期內(nèi)對投資者投訴確認預計負債?518.77?萬元是依據(jù)對現(xiàn)行法律法規(guī)

的理解以及公司最終能夠提交足以被法院采信的相關證據(jù)而得出的，計提金額合理充

分。

???會計師回復：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???八、你公司于?2022?年?11?月?4?日收到中國證監(jiān)會江西監(jiān)管局《行政監(jiān)管措施決定

書》，根據(jù)?2021?年江蘇院重整計劃，重整投資人漢宸（武漢）投資有限責任公司于

有準確把握合并日，導致財務數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有偏差，需進行會計差錯更正。請你公

司詳細說明會計差錯更正的處理過程，說明是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。請年審會

計師事務所進行核查并發(fā)表明確意見。

??回復：

??一、會計差錯更正的背景

??（一）合并日的依據(jù)

??根據(jù)《江蘇省冶金設計院有限公司破產(chǎn)重整計劃》的規(guī)定：①增資擴股，重整投

資人設立?SPV?公司作為重整平臺，出資?2?億元增資江蘇院，占江蘇院?49%的股權，

神霧節(jié)能的持股比例降為?51%；②實物資產(chǎn)注入，SPV?公司增資江蘇院的現(xiàn)金經(jīng)債務

清償完畢后，重整投資方承諾投入價值不低于?1.5?億元的經(jīng)營性資產(chǎn)以改善江蘇院資

產(chǎn)質(zhì)量。因此，重組投資人取得江蘇院?49%的股權前提系完成?2?億元的增資及投入價

值不低于?1.5?億元的經(jīng)營性資產(chǎn)。上述增資擴股及實物資產(chǎn)注入兩項履約義務必須同

時完成的情況下才能取得?49%股權。

??（二）實際合并情況

??公司于?2021?年?4?月收到?2?億資金，同月將神霧節(jié)能對江蘇院的?100%持股的工商

變更為神霧節(jié)能持股?51%，武漢君成持股?49%。因此，公司在重整投資人將?2?億資金

投入且江蘇院的工商變更后，便按?51%進行賬務處理對江蘇院進行股權合并。即?2021

年公司合并報表時是?1-4?月按?100%對江蘇院進行合并，5-12?月按?51%進行合并。

??而聯(lián)合立本的工商變更、財務移交及董事會的委派至?2021?年?5?月?28?日才辦理完

畢，控制權正式移交給江蘇院，因此，聯(lián)合立本的實際合并日應為?2021?年?5?月?28?日。

因為沒有準確把握合并日，導致財務數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有偏差，故進行會計差錯更正。

??公司于?2023?年?4?月?28?日召開了第九屆董事會第七次會議和第九屆監(jiān)事會第四次

會議，審議通過了《關于公司前期會計差錯更正的議案》并披露《關于公司前期會計

差錯更正的公告》（2023-017），獨立董事對會計差錯事項發(fā)表了同意的獨立意見，

會計差錯更正數(shù)據(jù)已經(jīng)公司年審機構中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）審計。

（2023-017）。根據(jù)《企業(yè)會計準則第?28?號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》

《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第?19?號—財務信息的更正及相關披露》的

相關規(guī)定，公司對前期會計差錯予以更正：調(diào)增公司?2021?年年末合并資產(chǎn)負債表資

本公積?56.44?萬元，調(diào)減未分配利潤?56.44?萬元；調(diào)減?2021?年年度合并利潤表歸母凈

利潤?56.44?萬元，調(diào)增少數(shù)股東損益?56.44?萬元。

???（三）會計差錯更正的會計處理過程

???????????????借：未分配利潤?564,433.01?元

????????????????????貸：資本公積?564,433.01?元；

???????????????借：歸屬于母公司所有者的凈利潤?564,433.01?元

????????????????????貸：少數(shù)股東損益?564,433.01?元。

???（1）對截至?2021?年合并資產(chǎn)負債表及其相關項目的調(diào)整：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元

????????????????????????????????????????????會計差錯更正

????合并資產(chǎn)負債表

??????????????????????????????????????????????金額

??????????????????????調(diào)整前?2021?年金額???????????????????????????????調(diào)整后?2021?年金額

??（2021?年?12?月?31???????????????????????????（“-”表示調(diào)

?日）????????????????????????????????????????減）

?資本公積????????????????????483,645,170.74?????????????564,433.01????????484,209,603.75

?未分配利潤???????????????????-530,170,065.44????????-564,433.01???????????-530,734,498.45

??（2）對?2021?年年度合并利潤表及其相關項目的調(diào)整：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：元

??????????????????????????????????????????????????????會計差錯更

???????????合并利潤表

????????????????????????????????調(diào)整前?2021?年金????????????正金額???????????調(diào)整后?2021?年金

????????????????????????????????????額??????????????????（“-”表示????????????額

????（2021?年度）

??????????????????????????????????????????????????????調(diào)減）

?凈利潤?????????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54

?其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤????????????????1,990,216,791.53??????-564,433.01???1,989,652,358.52

??????少數(shù)股東損益????????????????????????21,364,488.01???????564,433.01?????21,928,921.02

?持續(xù)經(jīng)營凈利潤?????????????????????????2,011,581,279.54????????????????-???2,011,581,279.54

???綜上，上述會計處理過程符合公司會計準則相關規(guī)定。

???會計師回復：

???具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

???九、年報顯示，南京神龍工程技術有限公司為你公司納入合并范圍的子公司，你

公司主要控股參股公司分析表中未出現(xiàn)南京神龍工程技術有限公司。請你公司核實相

關信息披露是否準確，詳細說明南京神龍工程技術有限公司的主要業(yè)務、注冊資本以

及總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤等數(shù)據(jù)，并分析對比上年

業(yè)績波動情況及其變動原因，仔細檢查年報是否存在其他錯誤并進行修訂。請年審會

計師事務所進行核查并發(fā)表明確意見。

???公司回復：

《投資建設協(xié)議》。江蘇院擬在南京江寧經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)投資?3.5?億元建設江蘇省冶

金設計院有限公司總部項目。該事項已經(jīng)公司第八屆董事會第二次臨時會議和?2016

年年度股東大會審議通過。具體內(nèi)容詳見公司于?2017?年?3?月?28?日、3?月?30?日、5?月

二次臨時會議決議公告》《2016?年年度股東大會決議公告》（2017-010、2017-011、

???為了推動上述項目建設，2017?年?5?月中旬江蘇院成立全資子公司南京神龍工程技

術有限公司（以下簡稱“南京神龍”）作為該項目具體實施單位。后因公司于?2017?年底

發(fā)生流動性危機，該項目未能完成前期土地購置、項目審批等手續(xù)，僅完成了項目公

司的工商注冊手續(xù)，未發(fā)生實際經(jīng)營，故未有營業(yè)收入、經(jīng)營利潤等財務數(shù)據(jù)（工商

注冊信息詳見下表）。江蘇院已對該公司提起工商注銷程序，截止目前尚未辦理完畢。

公司名稱?????注冊資本（萬??????成立時間????????股東名稱???持股比例%???公司法人

?????????????元）

南京神龍?????????10000???2017.5.20???江蘇院?????100%???王順良

??綜上，因該公司僅完成工商注冊不存在實際經(jīng)營，未有營業(yè)收入、經(jīng)營利潤等財

務數(shù)據(jù)，故公司未在主要控股參股公司分析表中披露南京神龍工程技術有限公司，公

司年度報告不存在錯誤。

??會計師回復：

??具體內(nèi)容詳見中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《關于神霧節(jié)能股

份有限公司?2022?年年報問詢函相關問題的回復》（眾環(huán)專字(2023)0101598?號）。

??十、年報顯示，你公司控股股東、實際控制人神霧科技集團股份有限公司（以下

簡稱“神霧集團”）及其關聯(lián)方存在到期承諾未履行的情況（2016?年重大資產(chǎn)重組時業(yè)

績補償承諾、2018?年作出的資產(chǎn)托管和注入承諾以及董監(jiān)高增持承諾），但因神霧集

團自身經(jīng)營出現(xiàn)危機，導致其持有的你公司股份已全部被質(zhì)押和凍結(jié)，神霧集團未履

行上述承諾事項。請你公司：

管局對公司采取責令改正措施決定的整改報告》中稱，“公司正在與神霧集團及其相

關方協(xié)調(diào)商議可行性方案”，請你公司說明相關協(xié)商的進展及已采取或擬采取的防范

風險措施；

??回復：

??一、神霧集團股票質(zhì)押和法拍的具體情況

司總股本的?54.83%。該股份已全部被質(zhì)押、凍結(jié)和司法輪候凍結(jié)，具體明細詳見下表。

???????????質(zhì)押數(shù)（萬股）?????????已法拍（萬股）

?????????????????????????????????????????????股份

序號???質(zhì)權人???質(zhì)押?????質(zhì)押???????法拍?????????持股????????????????????備注??????????????????????披露情況

?????????????????????????????????????????????性質(zhì)

???????????數(shù)量?????比例%??????數(shù)量?????????比例%

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?5?月

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關于持股?5%以

?????華創(chuàng)證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至華

??????券???????????????????????????????????????????創(chuàng)證券名下

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????動報告書》

??????????????????????????????????????????????????保全凍結(jié)神霧集團持有的

??????????????????????????????????????????????????通過司法劃轉(zhuǎn)神霧集團持有的??????????????網(wǎng)上披露的《關于公司控股

?????山西證

??????券

??????????????????????????????????????????????????過戶，占公司股份總數(shù)的?4.99%；?????????法裁定劃轉(zhuǎn)的公告》（2019-

??????????????????????????????????????????????????券通過集中競價方式連續(xù)買入和?????????????書》。

??????????????????????????????????????????????????賣出股份，最終持有?31,874,462

??????????????????????????????????????????????????股，占公司股份總數(shù)的?5.0019%。

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?11?月?28

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)披露的《關

?????中原證??????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至中??????????????于公司控股股東持有的部分

??????券???????????????????????????????????????????原證券名下??????????????????????限售股被裁定司法劃轉(zhuǎn)并完

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????成過戶登記的公告》（公告

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????編號：2020-104）。

???????????質(zhì)押數(shù)（萬股）????????已法拍（萬股）

?????????????????????????????????????????股份

序號???質(zhì)權人???質(zhì)押?????質(zhì)押??????法拍?????持股????????????????備注???????????????披露情況

?????????????????????????????????????????性質(zhì)

???????????數(shù)量?????比例%?????數(shù)量?????比例%

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司分別于?2021?年?1?月

??????????????????????????????????????????????????????????????網(wǎng)上披露的《關于持股?5%以

?????長城國??????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至長

??????瑞??????????????????????????????????????????城國瑞名下

??????????????????????????????????????????????????????????????示性公告》（公告編號：

??????????????????????????????????????????????????????????????動報告書》。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2021?年?3?月?3?日

??????????????????????????????????????????????????????????????在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關

??????????????????????????????????????????????兩次流拍后通過司法劃轉(zhuǎn)至周

??????????????????????????????????????????????????水榮名下

??????????????????????????????????????????????????????????????限售股被司法劃轉(zhuǎn)的公告》

??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號：2021-016）。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2020?年?6?月?12

???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的

?????渤海信??????????????????????????????????????????????????????《關于控股股東所持股份被

??????托???????????????????????????????????????????????????????司法拍賣的進展公告》（公

??????????????????????????????????????????????????????????????告編號：2020-038）和《簡

????????????????????????????????????????????????????????????????式權益變動報告書》。

??????????????????????????????????????????????????????????????詳見公司于?2023?年?5?月?20

???????????????????????????????????????????????????????????????日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的

??????????????????????????????????????????????已裁定司法劃轉(zhuǎn)至武漢璟暉名

?????天風證??????????????????????????????????????????????????????《關于持股?5%以上股東權益

??????券????????????????????????????????????????????????????????發(fā)生變動的提示性公告》

????????????????????????????????????????????????????記

??????????????????????????????????????????????????????????????（公告編號：2023-020）和

??????????????????????????????????????????????????????????????《簡式權益變動報告書》。

???????????????質(zhì)押數(shù)（萬股）??????????已法拍（萬股）

???????????????????????????????????????????????????股份

序號????質(zhì)權人?????質(zhì)押??????質(zhì)押????????法拍?????????持股???????????????備注???????披露情況

???????????????????????????????????????????????????性質(zhì)

??????????????數(shù)量??????比例%???????數(shù)量?????????比例%

?????小計???????17709???27.81???18681.0462???29.33??????????????????????/

??????長江證

??????????券

??????長城資

??????????產(chǎn)

??????華林證

??????????券

?????小計???????16260???25.52?????16260?????????????????????????????????/

?????合計???????33969???????????34941.0462??????????????????????????????/

??二、目前與質(zhì)押權人和已劃轉(zhuǎn)的原質(zhì)押權人溝通情況

?截止本公告披露日，經(jīng)神霧集團反饋，神霧集團所持公司股份仍存在繼續(xù)被提起

拍賣或強制處理的情形。目前公司仍在積極與神霧集團及其相關利益主體共同協(xié)商具

體補償方式，包括但不限于股份補償或現(xiàn)金補償?shù)龋形葱纬煽尚蟹桨浮９緦⒊?/p>

續(xù)關注神霧集團股份拍賣及業(yè)績補償事宜的進展情況，敦促其盡快提交切實可行的補

償方案，并嚴格按照《上市公司信息披露管理辦法》等相關規(guī)定，切實履行信息披露

義務。公司提醒廣大投資者注意投資風險。

否符合《上市公司監(jiān)管指引第?4?號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人

以及上市公司承諾及履行》《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號》和《上市公司自

律監(jiān)管指引第?8?號——重大資產(chǎn)重組》的規(guī)則要求；

??回復：

?根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第?4?號——上市公司及其相關方承諾》第十六條?【承諾

的承繼】“收購人成為上市公司新的實際控制人時，如原實際控制人承諾的相關事項未

履行完畢，相關承諾義務應予以履行或由收購人予以承接，相關事項應在收購報告書

或權益變動報告書中明確披露。

?承諾人作出股份限售等承諾的，其所持有股份因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈等原

因發(fā)生非交易過戶的，受讓方應當遵守原股東作出的相關承諾。”

?《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第?1?號》第三條?【業(yè)績補償保障措施】“上市公

司重大資產(chǎn)重組中，交易對方擬就業(yè)績承諾作出股份補償安排的，應當確保相關股份

能夠切實用于履行補償義務。如業(yè)績承諾方擬在承諾期內(nèi)質(zhì)押重組中獲得的、約定用

于承擔業(yè)績補償義務的股份（以下簡稱對價股份），重組報告書應當載明業(yè)績承諾方

保障業(yè)績補償實現(xiàn)的具體安排，包括但不限于就以下事項作出承諾：業(yè)績承諾方保證

對價股份優(yōu)先用于履行業(yè)績補償承諾，不通過質(zhì)押股份等方式逃廢補償義務；未來質(zhì)

押對價股份時，將書面告知質(zhì)權人根據(jù)業(yè)績補償協(xié)議上述股份具有潛在業(yè)績承諾補償

義務情況，并在質(zhì)押協(xié)議中就相關股份用于支付業(yè)績補償事項等與質(zhì)權人作出明確約

定。上市公司發(fā)布股份質(zhì)押公告時，應當明確披露擬質(zhì)押股份是否負擔業(yè)績補償義務，

質(zhì)權人知悉相關股份具有潛在業(yè)績補償義務的情況，以及上市公司與質(zhì)權人就相關股

份在履行業(yè)績補償義務時處置方式的約定。獨立財務顧問應就前述事項開展專項核查，

并在持續(xù)督導期間督促履行相關承諾和保障措施。”

?《上市公司自律監(jiān)管指引第?8?號——重大資產(chǎn)重組》第六章第六十三條“上市公司

與交易對方簽訂業(yè)績補償協(xié)議，且相關資產(chǎn)的實際盈利數(shù)低于利潤預測數(shù)的，公司董

事會應當在審議年度報告的同時，對實際盈利數(shù)與利潤預測數(shù)的差異情況進行單獨審

議，詳細說明差異情況及上市公司已采取或者擬采取的措施，并督促交易對方履行承

諾。

?交易對方應當及時、足額履行業(yè)績補償承諾，不得逃廢、變更補償義務。交易對

方超期未履行或者違反業(yè)績補償協(xié)議、承諾的，上市公司應當及時披露，并說明相應

解決措施。

?上市公司與交易對方存在每股收益填補措施安排的，應披露相關填補安排的具體

履行情況。”

?????經(jīng)公司自查：

??公司自?2019?年年報披露時至今，公司董事會就神霧集團需履行業(yè)績補償義務事宜

已向神霧集團多次發(fā)出律師函，要求神霧集團按照《盈利預測補充協(xié)議》及其補充協(xié)

議約定履行補償義務。且自?2018?年山西證券拍賣神霧集團股份時，公司就在歷次相關

公告中充分披露了被拍賣股份為限售股且負有業(yè)績補償義務，并提醒所有買受人若競

得股份，需按其競得股份的比例承接上述業(yè)績補償承諾義務。

??截止目前，經(jīng)神霧集團書面確認其將按照業(yè)績補償協(xié)議的約定履行補償義務。雖

因其目前經(jīng)營狀況不佳且股份已被質(zhì)押等凍結(jié)狀態(tài)，客觀上尚未履約，但并未存在變

相逃廢業(yè)績補償?shù)那樾巍?/p>

?????（3）說明你公司是否及時履行相應的信息披露義務，相關信息披露是否真實、

準確。

??回復：

??綜上，公司已按照《上市公司信息披露管理辦法》的相關規(guī)定，對涉及股份權

益變動事宜及補償事項進展情況履行了披露義務。相關信息披露真實、真確。

?截止目前，神霧集團持有的公司股份已全部質(zhì)押且已全部被凍結(jié)和輪候凍結(jié)，

存在被提起拍賣和強制處理的風險。若其所持公司股份繼續(xù)被提起拍賣或強制處

理，則公司控制權存在變動的風險。公司將持續(xù)關注神霧集團股份可能被司法拍賣

的進展情況，并及時履行披露義務。

?特此公告。

??????????????????????????神霧節(jié)能股份有限公司

查看原文公告